Пам’ятка для виявлення шахрайства
Міжнародні стандарти внутрішнього аудиту зобов’язують аудиторів проводити регулярну оцінку ймовірності виникнення шахрайства. Однак іноді під час звичайної аудиторської перевірки внутрішні аудитори натрапляють на сліди вже здійсненого шахрайства. На що слід звертати особливу увагу аудиторам?• Внутрішні аудитори повинні здійснювати регулярну оцінку ризиків щодо наявності можливостей для проведення шахрайських операцій.
• Необхідно регулярно переглядати систему внутрішнього контролю, беручи до уваги темпи розвитку компанії. Так, контролі, які були достатніми за наявності двох продавців, можуть виявитися неефективними, коли команда продавців зросла до кількох десятків осіб.
• У разі появи обґрунтованих підозр щодо шахрайства варто розглянути питання залучення професійної групи розслідувачів, які мають досвід викриття шахраїв і зможуть провести розслідування так, щоб зберегти всі необхідні докази для правоохоронних органів.
• Незначне шахрайство призводить до серйозних злочинів із суттєвими фінансовими та репутаційними втратами, а отже, до будь-яких випадків шахрайства необхідно ставитися серйозно.
• У разі виявлення шахрайства необхідно шукати причину й усувати саме її – встановлення посилених контролів не завжди є виправданим кроком.
• Корпоративна культура є ключовим фактором для оцінки ризику шахрайства в компанії. Середовище має вагомий вплив на те, яку поведінку співробітники вважатимуть прийнятною та схвальною.
