2022-09-07 07:21:54
Налоги в Канаде (Personal Tax Income). Часть 4
Добрый вечер всем участникам группы. Сегодня я продолжу цикл статей, на тему налогообложения в Канаде. В этом посте я снова затрону наиболее непонятные моменты налогообложения в Канаде, а так же затрону такие темы как crypto currency, HST, sole proprietorship. Для начала немного теории, которая необходима для понимания полной картины описываемой темы.
КТО ПЛАТИТ НАЛОГИ В КАНАДЕ
В Канаде платят налоги:
Физические лица (Individuals)
Корпорации (Corporations)
Трасты (Trusts)
Партнёрства (partnership)
К КАКОЙ КАТЕГОРИИ ОТНОСЯТСЯ SELF-EMPLOYMENT/SOLE-PROPRIETORS(ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ/САМОЗАНЯТЫЕ ЛИЦА)?
Как вы сами видите, sole-proprietors не относятся к отдельной категории юридических лиц, так как sole-proprietor - это то же самое физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельность, но без образования корпорации. Суммируем. Физическое лицо = sole-proprietor = персонально ответственен по долгам. Все заработанные деньги принадлежат физическому лицу.
В ЧЁМ ОТЛИЧИЕ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ОТ КОРПОРАЦИИ?
Отличие состоит в том, что если Вася (физическое лицо) одолжил денег у Пети (физическое лицо), то только Вася (как юридическое лицо) несёт персональную ответственность по этому долгу. Но если Вася является директором корпорации Vasya Inc. и Vasya Inc. одолжила денег у Пети, то деньги должен вернуть не Вася (как юридическое лицо), а исключительно Vasya Inc. Вася, как директор, тут ни при чём.
Хочу заметить, что есть исключения когда директор корпорации несёт персональную и даже уголовную ответственность за действия подотчётной ему/ей корпорации, но это относится к финансовым махинациям и умышленным действиям, направленным на нанесение финансового ущерба (как правило это относится к противоправным действиям с GST/HST/PST) или разного рода финансовым аферам и пирамидам.
Суммируем. При нормальной финансовой деятельности директор корпорации не несёт ответственность по долгам корпорации. Все заработанные корпорацией деньги принадлежат корпорации (как отдельному юридическому лицу). Директор корпорации может их получить только в виде зарплаты или дивидендов.
Переходим к налогообложению физических лиц в Канаде…
4 ЭТАПА ПОДСЧЁТА НАЛОГОВ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КАНАДЕ
В качестве примеров я приведу наиболее распространённые виды доходов и расходов
ЭТАП 1. ПОДСЧЁТ ОБЩЕГО ДОХОДА (TOTAL INCOME)
Доход от работы (в Канаде и вне её) - зарплата
+
Пенсионные выплаты (в Канаде и вне её) - пенсия
+
Страховки по безработице (полученные в Канаде)
+
Дивиденды и проценты по вкладам (полученным как в канадских компаниях и банках, так и вне Канады)
+
Доход от сдачи жилья (в Канаде и вне её)
+
Capital Gain от продажи недвижимости (в Канаде и вне её) - купил за $100, продал за $150 = $50 и есть capital gain (это объяснение на пальцах)
+
Spouse Support - (канадские алименты на супруга в Канаде). Алименты на детей налогом не облагаются
+
Доходы от бизнеса (sole proprietor, без образования отдельного юридического лица) - в Канаде и вне её.
+
Стипендии от учебных заведений (bursaries) (в Канаде)
= Total Income
ЭТАП 2. ПОДСЧЁТ ЧИСТОГО ДОХОДА (NET INCOME)
Берётся Total Income и из него вычитаются налоговые вычеты, как то (привожу не весь список, а только самые популярные):
-
Взносы в профсоюз
-
Взносы в RRSP
-
Расходы на детей
-
Расходы на членство в профессиональных организациях (к примеру я CPA Accountant и я могу списать свой годовой membership, так как он мне необходим для моей профессиональной деятельности)
-
Траты не медицину
= Net Income
ЭТАП 3. ПОДСЧЁТ TAXABLE INCOME (ОБЛАГАЕМОГО НАЛОГОМ ДОХОДА)
Берётся Net Income и из него вычитается ещё налоговые (их мало, и они специфичные)
= Taxable Income
ЭТАП 4. ПОДСЧЁТ НАЛОГА
На Taxable Income накладывается налог/
Federal Rates, 2021
На первые $13,808 - 0%
Свыше $13,808 и до $49,020 - 15%
1.7K viewsЛилия, 04:21
У
