Налоги в Канаде (Personal Tax Income). Часть 1 Я начинаю ба | 🇺🇦Допомога украінцям в еміграції, прихистку та біженстві

Налоги в Канаде (Personal Tax Income). Часть 1

Я начинаю базовый цикл записей, посвящённый personal income tax - налоговое законодательство Канады, касающееся налогообложения физических лиц. ( автор- dmitri babysov , Facebook)

Представленная информация будет компактной по форме и информативной по содержанию, и будет представлена исключительно с практической стороны дела. Прежде чем я начну углубляться в детали налогового законодательства Канады - необходимо отметить несколько важных моментов по этой теме.

Основа налогового законодательства Канады

Налоговое законодательство Канады базируется на факте, является ли налогоплательщик (в personal income tax под налогоплательщиком подразумевается физическое лицо) резидентом (resident) или не-резидентом (non-resident) страны.

Важно!!! Под термином резидент подразумевается резидент с точки зрения налогового кодекса, а не с точки зрения иммиграционного законодательства Канады.

Residents. Non-residents. Deemed residents. Newcomers. Residential ties. Что это такое вообще, в чём разница и почему это так важно

Residential ties - социальная связь, экономическая и прочая связь с Канадой.

1 уровень.
* Дом
* Родственники
* Дети

2 уровень
* Собственность (машина, мебель)
* Банковский счёт в канадском банке
* Членство в клубе, библиотеке
* Работа в канадской компании
* Канадские водительские права
* Медицинская страховка
* Канадский паспорт

Canadian Residents - люди, физически проживающие в Канаде и имеющие с ней residential ties.

Newcomers (immigrants) - люди, приехавшие в Канаду в качестве иммигрантов. Этот статус применим только к первому налоговому году, после чего они становятся Canadian Residents.

Non-residents - люди, прожившие в Канаде меньше 183 дней и не имеющие с ней residential ties.

Deemed residents - люди, прожившие в Канаде больше 183 дней, и не имеющие с ней residential ties.

Почему так важны эти категории, и в чём разница

Как я уже ранее отметил, налоговое законодательство Канады базируется на основе резидентства, а не на основе гражданства (как например в США). Поэтому, если налогоплательщик является налоговым резидентом Канады, то он или она полетит налог с дохода, полученного в любой точке мира (world wide income). Если же налогоплательщик не является налоговым резидентом Канады, то он или она платит налог только с дохода, полученного в Канаде. Рассмотрим указанные выше категории в деталях:

Canadian Residents - платят налог с world wide income.
Newcomers - платят налог с world wide income на за полный год, а пропорционально сроку заезда в Канаду.
Non-residents - платят налог только с дохода, полученного в Канаде. На практике к формам такого дохода относятся:
* Дивиденды от канадских компаний
* Доходы от сдачи недвижимости в Канаде (рантье)
* Пенсионные платежи
* Аннуитеты
Deemed residents - платят налог с world wide income

Как все вышеописанное относится к частникам программы CUAET?

Как все наверное уже знают, программа CUAET не является иммиграционной программой, или программой беженство. Это гуманитарная программа, предоставляющая временное открытое разрешение на работу (open work permit).

Все участники программы получают временный номер социального страхования (SIN - social insurance number) начинающийся с 9. Подобные SIN numbers выдаются студентам и временным сезонным работникам. Отличие программы в том, что её участники могут работать неограниченное количество часов (в отличии от студентов) и их работа не привязана к конкретному работодателю, как это наблюдается в ситуации с сезонными рабочими. Кстати, сезонными рабочими могут считаться не кто угодно, а только жители из следующих стран, с которыми Канада подписала соответствующие соглашения. Как то:

* Мексика
* Барбадос
* Тринидад и Тобаго
* Ямайка

Итак, участники программы CUAET автоматически становятся Canadian Residents с момента получения SIN, и установления residential ties с Канадой (сняли жильё, получили работу, открыли счёт в канадском банке, получили местные права) - вы установили residential ties с Канадой.