Я - Бухгалтер

2022-10-11 14:00:11 Аналітичні статті від 11 жовтня 2022
Заявлено бюджетне відшкодування ПДВ, але під час камералки виявлено помилки: чи потрібен УР
У лютому 2022 року заявили суму до відшкодування ПДВ. Під час проведення камеральної перевірки за лютий податкова виявила помилки. Після перевірки у вересні подали уточнюючі декларації щодо зменшення податкового кредиту. Сума зменшення не впливає на суму податкового зобов’язання, оскільки є значний залишок від’ємного значення. Чи потрібно до уточнюючої декларації подати Додаток 3 з уточненням зі знаком мінус? Але технічно Додаток 3 зі знаком мінус не можна провести.

Складаємо Податковий розрахунок за ІІІ квартал 2022 року: що слід урахувати
У цій статті з’ясуємо, які особливості складання роботодавцями зарплатної звітності за ІІІ квартал 2022 року.
Термін подання Податкового розрахунка за ІІІ квартал 2022 року – не пізніше ніж 9 листопада.

Акцизний податок: найголовніше
Це cтаття з циклу про акцизний податок, вона дає загальне уявлення про платників акцизного податку, про підакцизні товари, операції з ними, які підлягають оподаткуванню.

ЄП за ставкою 2% і ПДВ: практика застосування
Коли платник ПДВ переходить на ЄП за ставкою 2%, його реєстрація платником ПДВ призупиняється. Платник ЄП за ставкою 2% не нараховує податкових зобов’язань з ПДВ, не може реєструвати ПН і не звітує з ПДВ. Але це не означає, що його статус платника ПДВ анульовано. У чому різниця і як із цим працювати на практиці, дізнайтеся зі статті. Відкрити / Коментувати

2022-10-11 12:19:05 Новини від 11 жовтня 2022
У фізособи, яка провадить незалежну професійну діяльність, працевлаштовано більше чотирьох осіб: чи передбачена відповідальність
ДПС у Хмельницькій області нагадує: незалежна професійна діяльність – участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, приватних виконавців, адвокатів, арбітражних керуючих (розпорядників майна, керуючих санацією, ліквідаторів), аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем (за виключенням випадку, передбаченого п. 65.9 ПКУ) та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб.

Оновлено довідники податкових пільг на 1 жовтня
На сайті ДПС з’явилися нові довідники пільг, які затверджені 01.10.2022 року.
Платники податків можуть використовувати при заповнення податкової звітності:
– Довідник № 111/1 податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, станом на 01.10.2022 року;
– Довідник № 111/2 інших податкових пільг станом на 01.10.2022 року.

Стежте за долею сплати податкового боргу – інакше чекає стягнення
Окружним адміністративним судом міста Києва підтримано позицію Головного управління ДПС у м. Києві у справі №640/30665/21 щодо стягнення податкового боргу у сумі майже 99,6 млн грн з рахунків у банках.

Як працюватимуть СЕП та банки 14 жовтня?
НБУ наголосив, що у період дії воєнного стану в Україні скасовані cвяткові дні, передбачені Кодексом законів про працю України. Відповідні норми містить Закон України “Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану”.
Враховуючи норми цього закону, а також дію воєнного стану, святковий день 14 жовтня – День захисників і захисниць України, що припадає на п’ятницю, є звичайним робочим днем, зокрема для банківської системи. Відкрити / Коментувати

2022-10-10 12:00:18 Аналітичні статті від 10 жовтня 2022
Продаж скретч-карток на пальне не зобов’язує реєструватися платником акцизного податку – ВС
Суд у касаційній інстанції підтвердив необов’язковість реєстрації платником акцизного податку в разі продажу скретч-карток на пальне.

Безоплатно отримані ІТ-послуги від нерезидента: чи є податкові ризики
Між підприємством та нерезидентом укладено договір про надання ІТ-послуг. Послуги надають щомісяця. За період січень-лютий 2022 року нерезидент надавав акти виконаних робіт, і підприємство нараховувало податкові зобов’язання з ПДВ. Починаючи з березня 2022 року нерезидент надає такі послуги безоплатно, акти виконаних робіт не надсилає. Чи існують податкові ризики для підприємства в разі безоплатного отримання послуг від нерезидента?

Чи можна відвантажити пальне з однієї АЗС на іншу свою ж АЗС без ПРК?
ФОП має дві АЗС, акцизні склади. Потрібно перевезти бензин А-95 1000 л з однієї АЗС на іншу своїм бензовозом (пересувний акцизний склад). Чи є це порушення касової дисципліни — відпуск бензину не через ПРК і відповідно не через РРО, а залишки будуть змінені вручну та складено внутрішній акт списання залишку для внутрішнього переміщення між двома акцизними складами?

Ліцензія та акциз у разі продажу склоомивачів, рідин для розпалювання
Чи мусить підприємство отримувати ліцензію та реєструвати акцизний склад, якщо планує займатися продажем рідини для розпалювання та склоомивачів, які тільки перефасовує з бочок, які купує оптом, у баночки та продає оптом?

Українці, тримаймося! Все буде Україно! Відкрити / Коментувати

2022-10-10 10:36:02 Новини від 10 жовтня 2022
Розрахунок відпускних по-новому: Мінекономіки підготувало зміни до Порядку № 100
СПО профспілок оприлюднено проект постанови постанови КМУ «Про внесення змін до пункту 7 Порядку обчислення середньої заробітної плати». Ініціатором змін до Порядку № 100 виступило Мінекономіки.
Почнемо з найцікавішого, чим доповнюють п. 7 Порядку № 100, який передбачає порядок розрахунку середнього заробітку для оплати відпускних та компенсації відпускних.

ФОП-контрактники повинні сплатити за себе ЄСВ – ДПС
Фізичні особи – підприємці, призвані до Збройних сил України у зв’язку з мобілізацією, на особливий період, або призвані на військову службу за призовом осіб із числа резервістів в особливий період, у разі виникнення кризової ситуації, що загрожує національній безпеці, оголошення рішення про проведення мобілізації та (або) введення воєнного стану, на весь строк їх військової служби звільняються від сплати єдиного внеску з урахуванням положень п. 9 прим. 2 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

Незабаром можуть зʼявитися обовʼязкові дистанційні е-договори для онлайн-торгівлі
Україна приводить своє законодавство у відповідність до європейських вимог і запроваджує дистанційний електронний договір для тих людей, які здійснюють онлайн-покупки. Відповідний законопроєкт №6134 був ухвалений у першому читанні.

Інфляція в Україні пришвидшилася: НБУ назвав причини зростання цін за останній місяць
Споживча інфляція в Україні пришвидшується. За оцінками Національного банку, зростання у цін у річному вимірі прискорилося до 24,4% у вересні з 23,8% у серпні.

Українці, тримаймося! Все буде Україно! Відкрити / Коментувати

2022-10-07 12:15:40 Аналітичні статті від 7 жовтня 2022
Місцеві бюджети та субвенції: Кабмін запровадив нові умови
Кабмін уніс правки до порядку управління місцевими бюджетами під час війни.

Списання безнадійної дебіторки: чи є поправка на війну
Приводом для написання цієї статті стало запитання читача: “Підприємство-продавець – ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, із 2019 р. позивається до покупця у зв’язку з тим, що він не оплатив поставлений товар. Суд постановою від 26.01.2022 р. визнав покупця банкрутом і відкрив процедуру з його ліквідації строком на 12 місяців. Коли та на підставі яких документів підприємство-продавець має право списати у своєму обліку дебіторську заборгованість покупця? Чи впливає на цю ситуацію воєнний стан в Україні?”

Податки у разі переведення боргу з поворотної фіндопомоги
Фізособа надала ПФД ТОВ «Т» (платник податку на прибуток і ПДВ). Останнє перевело борг з ПФД на ТОВ «К» (також платник податку на прибуток і ПДВ). Які податкові наслідки для всіх сторін? Яке відображення в бухобліку?

Фізособа продає нерезидентові корпоративні права у ТОВ: які податкові наслідки?
Фізособа — резидент України продає свої корпоративні права у ТОВ нерезидентові-фізособі. Які податкові наслідки такої операції? Відкрити / Коментувати

2022-10-07 11:42:30 Новини від 7 жовтня 2022
Мінфін затвердив нову форму податкового повідомлення-рішення
Мінфін наказом від 25.08.2022 р. № 258 затвердив декілька змін до Порядку надіслання контролюючими органами податкових повідомлень-рішень платникам податків. Вони запрацюють через 60 днів з дня його офіційного опублікування цього наказу.

До якого бюджету сплачуються ПДФО, що нараховується з доходів за здавання земділянок в оренду
Податківці надали роз’яснення з питання сплати податковим агентом (ЮО, її відокремленим підрозділом) суми військового збору, що нараховуються (утримуються) з доходів за здавання ФО в оренду (суборенду, емфітевзис) земельних ділянок.

Незабаром замість перевірок з пожежної безпеки запрацює страхування відповідальності6 жовтня ВРУ прийняла у ІІ читанні законопроєкт № 3361. Про це наголосив Железняк у своєму Телеграм-каналі.
Законопроєкт передбачає звільнення підприємства із середнім та/або незначним ступенем ризику від проведення планових перевірок техногенної та пожежної безпеки за наявності полісу страхування відповідальності.

Чи може платник ПДВ оскаржити рішення комісії щодо неврахування таблиці даних?
ДПС у Дніпропетровській області інформує, що подання таблиці даних платника податку на додану вартість (Таблиця) передбачено Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженим постановою КМУ від 11.12.2019 р. №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» із змінами (далі – Порядок). Відкрити / Коментувати

2022-10-06 12:00:06 Аналітичні статті від 6 жовтня 2022
Карантинний мораторій і податкові перевірки
ВС вважає*, що згідно з Постановою №89 акт перевірки не є доказом. Підставою став скасований, на думку податківців, мораторій на перевірки. Тож судам першої інстанції не треба перевіряти зазначені в акті госпоперації та вимагати у платника первинні документи.

Оренда держкоммайна під час війни: нові умови, пільги та знижки
Кабмін уточнив порядок передання в оренду державного та комунального майна

Жовтневий циферблат – 2022: що змінюється з новим розміром мінзарплати
З огляду на зміну розміру мінімальної зарплати (МЗП) з 1 жовтня 2022 року пригадаємо, на які показники це впливає.

Три ситуації в додатку 5
Як відобразити в додатку 5 Об’єднаної звітності за ІІІ квартал ситуацію: комерційна директорка за сумісництвом має перебувати в декретній відпустці до 07.01.2023 р., але з 10.08.2022 р. вона перервала її та вийшла на роботу, де її відразу перевели на посаду директора підприємства за основним місцем роботи? Відкрити / Коментувати

2022-10-06 09:23:15 Новини від 6 жовтня 2022
Чи можливе коригування податкових зобов’язань, якщо з дати складання податкової накладної минуло 1095 днів
У разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг (у бік збільшення) у платника податку – постачальника виникають підстави, визначені до п. 192.1 ПКУ, для коригування відповідної податкової накладної.
В той же час загальний термін позовної давності встановлено ст. 257 ЦКУ та 102 ПКУ тривалістю у три роки (1095 календарних днів). При цьому нормами ПКУ не передбачено виключень щодо визначення терміну позовної давності при реєстрації в ЄРПН розрахунків коригування до податкових накладних, незалежно від обставин, за яких вони складаються.

Уряд звільнив товари для протидії COVID-19 від ввізного мита
Починаючи із 4 жовтня 2022 року діє постанова КМУ від 30.09.2022 р. № 1100, яка скоригувала перелік товарів (у т. ч. лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для протидії COVID-19, операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від ПДВ.

Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання об’єкта незавершеного будівництва?
До бази оподаткування включаються вартість товарів/послуг, які постачаються (за виключенням суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету та/або суми відшкодування орендодавцю – бюджетній установі витрат на утримання наданого в оренду нерухомого майна, на комунальні послуги та на енергоносії), та вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податків безпосередньо отримувачем товарів/послуг, поставлених таким платником податку.


Яким має бути зміст фіскальних чеків з РРО: позиція ВС
Протягом 2020 – 2021 років мали місце звернення суб’єктів господарювання до судів різних інстанцій в Україні з позовними заявами щодо визнання незаконними певні розділи та/або в цілому Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затверджених наказом Мінфіну від 21.01.2016 р. №13 (далі – Положення), в частині визначення обов’язкових реквізитів до різних видів розрахункових документів. Відкрити / Коментувати

2022-10-05 12:00:07 Аналітичні статті від 5 жовтня 2022
Як зупинити стягнення штрафів Держпраці
Для зупинення в суді виконання постанови Держпраці про стягнення штрафів роботодавець має подати документи та інші докази, що сплата штрафу призведе до припинення госпдіяльності та до можливих збитків.

Конфіскація майна під час війни: що передбачає Закон № 2561
Закон України “Про внесення змін до деяких законів України щодо оптимізації деяких питань примусового відчуження та вилучення майна в умовах правового режиму воєнного стану” від 06.09.2022 р. № 2561-IX.
Набирає чинності: 29.09.2022.
Загалом, коментований Закон № 2561 надає можливість військовим адміністраціям на місцях та Раді національної безпеки та оборони України (далі – РНБОУ) оперативно реагувати і терміново вирішувати питання забезпечення підприємств оборонного значення недержавної форми власності.

Середній заробіток мобілізованого працівника за минулий період: відображення в додатку Д1 до Розрахунку
Працівника призвано в ЗСУ з 24.02.2022, але документи надійшли в кінці березня. За лютий нараховано зарплату за повний місяць – 10000 грн. Але в березні відбулося коригування зарплати за лютий і нараховано середній заробіток за 3 дні лютого та повний березень:
– оклад за період із 24 по 28 лютого (3 робочі дні) зменшено на 1500 грн;
– середній заробіток за період із 24 по 28 лютого (3 робочі дні) нараховано в сумі 1080 грн;
– середній заробіток за березень нараховано в сумі 7920 грн.
У додатку Д1 до Розрахунку за I квартал відображено за лютий заробітну плату за весь місяць (10000 грн) із кодом категорії застрахованої особи “1”. За березень суму доходу 7500 грн указано також із кодом категорії застрахованої особи “1”.
Як правильно слід було відобразити вказані нарахування в додатку Д1 за березень і як виправити помилки?

Карантинний мораторій і податкові перевірки
ВС вважає*, що згідно з Постановою №89 акт перевірки не є доказом. Підставою став скасований, на думку податківців, мораторій на перевірки. Тож судам першої інстанції не треба перевіряти зазначені в акті госпоперації та вимагати у платника первинні документи. Відкрити / Коментувати

2022-10-05 09:48:21 Новини від 5 жовтня 2022
Нерезидент протягом звітного року повторно набув статус пов’язаної особи: який період брати для розрахунку вартісного критерію контрольованих операцій
Для розрахунку вартісного критерію контрольованих операцій мають враховуватись періоди податкового (звітного) року, в яких нерезидент перебував у статусі пов’язаної особи, за умови відсутності інших критеріїв, визначених у підпунктах «б» – «ґ» п.п. 39.2.1.1 ПКУ.
Згідно з п.п. «а» п.п. 39.2.1.1 ПКУ контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті – платників податку на особливих умовах – на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності), зокрема господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами – нерезидентами, в тому числі у випадках, визначених п.п. 39.2.1.5 ПКУ.

ФОП – єдинник I або II групи у зв’язку з вагітністю та пологами може не сплачувати єдиний податок – ДПС
ФОП – єдинник першої або другої групи, яка не використовує працю найманих осіб, звільняється від сплати єдиного податку на період її тимчасової втрати працездатності у зв’язку з вагітністю та пологами лише за умови підтвердження витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності.

Кабмін розширив повноваження Держпраці
Мінекономіки повідомляє, що Державна служба України з питань праці анулюватиме раніше видані нею ліцензії з підстав, визначених законом, а також компаніям, щодо яких ухвалено рішення про запровадження санкцій.
Відповідні повноваження Держслужби затверджені Урядом на засіданні 30 вересня.

Уряд вніс зміни до переліку поважних причин неприбуття до військкомату
Кабмін постановою від 30.09.2022 р. № 1108 вніс зміни до постанови КМУ від 28.07.2010 р. №673 “Про затвердження переліку поважних причин неприбуття чи несвоєчасного прибуття військовозобов’язаного до територіального центру комплектування та соціальної підтримки для призову на збори”. Відкрити / Коментувати