Що таке прогресивне оподаткування? Багаті платять більше? Фрід | Konkretyka

Що таке прогресивне оподаткування? Багаті платять більше? Фрідман та Пікетті.

У першій частині цього поста поговоримо про прогресивне оподаткування та моє ставлення до нього. У другій частині згадаємо ідеї «експерементальних» податків нобелівського лауреата Мілтона Фрідмана та відомого економіста Томи Пікетті.

Прогресивне оподаткування. Якщо сьогодні з усього доходу всі сплачують 18% ПДФО, то у прогресивній системі дохід розбивається на “частинки”, з яких стягується відповідна ставка. Для прикладу, візьмемо декларування одинокого платника податків у США станом на 2014 рік. Якщо Ваш річний дохід 100к (6.2к можна списати і не платити з них нічого), тож база буде 93.8к, а сплата виглядатиме так:

ставка/діапазон для ставки/сума податку
10% - $0–$9,075 = 908
15% - $9,075–$36,900 = 4 174
25% - $36,900–$89,350 = 13 113
28% - $89,350–$186,350 = 1 242
33% - $186,350–$405,100 = 0
35% - $405,100–$406,750 = 0
39.6% - $406,750+ = 0

Згідно з цими розрахунками, Ви сплатите 19.4к дол, або майже 21% доходу. Якщо ж Ви заробляєте 200к (6.2к так само можна списати), сплатити доведеться 47.8к, або десь 24%. Ідея такої системи в тому, що чим більше заробляєш, тим більше сплачуєш - відповідно, якщо заробляєш менше, то і сплачуєш менше.

Та на мій погляд, плоска система - фіксовані, приміром, 18% - більш “чесна”, якщо так можна сказати про податок. Попри те, що дослідження стверджують, що прогресивна шкала знижує нерівність, на мій суб'єктивний погляд, це вже питання до того, як суспільство розуміє справедливість оподаткування. Бо людина при плоскій системі, яка заробляє 100к, сплатить 18к, а та, яка 200к, сплатить 36к. В таких умовах для бюджету більш заможний платник податків все одно платить більше.

Стимулом для впровадження прогресивної системи, як правило, виступає факт того, що під впливом непрямих податків (ПДВ, акцизи тощо) менш заможні платники мають вище податкове навантаження, бо переважну частину доходу витрачають на товари та послуги. В той самий час більш заможні значну частину доходу заощаджують. Відповідно, навантаження у перших вище, тож прогресивна шкала покликана це виправити. Але тут знову таки варто зважати на неформальні правила суспільства.

Мілтон Фрідман. Видатний економіст свого часу запропонував цікаву ідею, а саме - від'ємний податок, про який я згадував у статті про безумовний базовий дохід як його альтернативу.

Суть податку досить проста: вводиться рівень базового доходу, який не оподатковується взагалі і який є мінімальним доходом для всіх. Тобто, якщо зараз люди, які мають ставку в 5к грн та сплачують 18% ПДФО, в умовах від'ємного податку вони його сплачувати не будуть. Ба більше, якщо людина отримує ЗП, меншу за усталений мінімум - приміром, 5к, вона отримуватиме від держави доплату, щоб її дохід досяг мінімуму. Відповідно, якщо дохід вищий за 5к, вмикається логіка прогресивного оподаткування і все, що вище - оподатковується.

Тома Пікетті, або податок на багатіїв. Якщо просто, ідея полягає в тому, що податкова база такого податку є stock (запаси-активи, майно) а не flow (потік, а саме дохід). Тобто за мету - оподатковувати майно, яке вже є у власності або переходить у спадок тощо. Проте проблема такого податку в тому, що невідомо, як він вплине на стимули, тому сама ідея поки не має реалізації та активно обговорюється академічною спільнотою.

Висновок. Якщо взяти неодноразово цитований на моєму каналі підручник Principles of Economics або будь-який інший мейнстримний (важливо - сучасний) підручник, усюди згадано про необхідність для урядів уникати так званого “excess burden” (надмірний тягар). Тому варто завжди зважати на цей фактор під час планування змін податкової політики. На додачу, з того ж підручника, варто пам'ятати й те, що податки фінансують бюджет, який покликаний виправляти провали ринку, підтримувати державні інститути, стимулювати розвиток людського капіталу (інвестиції в освіту) та інші цілі, за які голосують виборці.