Ризики добровільного декларування Хоча добровільне декларув | Main Business Partner

Ризики добровільного декларування

Хоча добровільне декларування й має ряд переваг для декларантів, про які ми говорили раніше, є певні особливості, які варто взяти до уваги.

Зокрема:

Бути декларантами не можуть особи, які за період з 1 січня 2010 року до 1 січня 2021 року виконували в Україні публічні функції — національні публічні діячі. А також особи, до яких з боку держави застосовані спеціальні санкції відповідно до Закону України «Про санкції».

Оскільки в декларації не потрібно зазначати джерело походження активів, передбачено перелік тих об’єктів, які не можуть бути задекларовані:

Активи, одержані внаслідок вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, крім кримінальних правопорушень або інших порушень законодавства, пов'язаних із:
ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а також ЄСВ;
порушеннями валютного законодавства;
порушеннями у сфері захисту економічної конкуренції в частині концентрації без отримання дозволу Антимонопольного комітету.

Активи, стосовно яких відкрито судове провадження у вчиненні будь-якого із кримінальних правопорушень, передбачених певними статтями КК України, та/або які підлягають стягненню як необґрунтовані в порядку, встановленому ЦПК України.

Також не підлягають декларуванню кошти в національній та іноземній валютах, які на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації перебувають у готівковій формі.

Подаючи декларацію, особа зазначає характеристики своїх активів та самостійно визначає їх вартість у національній валюті, яка буде базою для нарахування збору з одноразового добровільного декларування.

Вартість активів, які знаходяться за кордоном, валютних цінностей та прав грошової вимоги повинна бути підтверджена документально. Підтверджуючі документи подаються разом з декларацією.