​​Скільки податків з доходу платять українці Спойлер: 34% Які | Монополіст

​​Скільки податків з доходу платять українці
Спойлер: 34%

Якірний пост на майбутнє.
Існує декілька версій розміру загальної ставки оподаткування доходів найманих працівників: 34%, 37% або 42,5%.

Вихідні дані
В Україні діють три податкових збори на доходи:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): 18%,
Військовий збір (ВЗ): 1,5%,
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 22%.

Якщо все сплюсувати, виходить 41,5%. Але це не вірна цифра.
Для прикладу, ставка Податку на додану вартість (ПДВ) складає 20%.
Але в сумі чеку (вартість + ПДВ), ПДВ складає 16,67%.

На початку року голова Податкового комітету Ради Данило Гетманцев в одному інтерв'ю (таймкод 1:10:45), озвучив, що ефективна податкова ставка для доходів: 37%.

Така цифра виходить, якщо всі три податки включати в тіло бази оподаткування. Цей принцип хибний.
Ми у своєму дописі помилково використали цифру 37%, коли писали про ідею 10-10-10.

Вчора бухгалтерію розрахунків податку гарно описав експерт CASE Україна Євген Дубогриз.

Теорія така: базою оподаткування для всіх податків є дохід співробітника до оподаткування.
Але ЄСВ додається до цієї бази (сплачується окремо).
А ПДФО та ВЗ враховуються в базі оподаткування.

Приклад розписаний на прикріпленій табличці.
Для загальної суми витрат в 20 тис. грн база оподаткування буде 16 393 грн.
Це дохід разом з ПДФО та ВЗ, але без ЄСВ.
Саме на цю базу нараховуються ставки, зазначені в законодавстві.

Таким чином, ефективна податкова ставка на витрати роботодавця, або Tax Wedge (податковий клин) складає 34,02%.
Якщо говорити про відношення обсягу податків до суми на руки "чистими", то виходить 51,55%.
Але для порівняння частіше використовується саме Tax Wedge.

Чому ця цифра важлива?
Її зручно використовувати для порівняння податкового навантаження на доходи фізосіб в різних країнах.
А також для розуміння доцільності податкових реформ посадовців.

Монополіст