​​#КІК Що таке substance з точки зору КІК Substance — це ек | Податки інкогніто

​​#КІК

Що таке substance з точки зору КІК

Substance — це економічна присутність або сукупність заходів, спрямованих на те, щоб довести здійснення компанією реальної бізнес-діяльності на території країни.
До його ознак належать:
наявність офісу та співробітників за місцем реєстрації компанії, веб-сайта (та "місцевого сайта"), IP-адреси;
самостійність у прийнятті рішень і здійсненні господарської діяльності;
наявність майна, активів, необхідних для ведення діяльності (в тому числі орендованого);
прийняття і несення ризиків;
В багатьох країнах вимоги до сабстенса не встановлені законодавчо і застосовуються тільки в контексті застосування тесту основної мети.
Проте контролери (в тому числі українські) в ході боротьби з розмиванням податкової бази та легалізацією доходів отриманих злочинним шляхом задають бізнесу такі питання:
чи має компанія стійкі бізнес-зв’язки з резидентами з якими здійснюються правовідносини;
наявність бізнес-плану/опису комерційної діяльності/проєкту;
наявність електронного резидентства у власників/директорів;
чи є інвестиції в країну сабстенсу;
чи здійснюється діяльність компанії з території та/або на території країни сабстенсу;
офіс, співробітники тощо;
наявність доменів та IP-адрес.

Більш детальні вимоги щодо сабстенсу потрібно аналізувати залежно від юрисдикції та виду діяльності підприємства.