2023-06-04 22:12:21
“I believe we should all pay our taxes with a smile. I tried, but they wanted cash” - Anonymous
Нещодавнє рішення Верховного Суду США у справі Polselli v. IRS, US, № 21-1599 суттєво змінює правила гри у боротьбі з податковими порушеннями. Суд підтвердив, що податкові органи США (IRS) мають право запитувати фінансову інформацію у третіх осіб, таких як банки та юридичні фірми, без повідомлення про це платника податків, який порушив податкове законодавство.
У цьому конкретному випадку IRS нарахувала Ремо Полселлі понад 2 мільйони доларів несплачених податків і штрафів за 2005 - 2017 роки, а потім надіслала повістки до банків і до юридичних фірм з вимогою надати фінансову інформацію, що стосується Полселлі, без попередження самого Полселлі.
Цікаво, що в пошуках фінансів Полселлі, IRS надіслала повідомлення до банків, де відкриті рахунки його дружини, а також до банку компанії Dolce Hotel Management, LLC, тому що колись з рахунку цієї компанії Полселлі заплатив частину податкового боргу.
Конгрес надав IRS широкі повноваження для стягнення податкового боргу. Одне з таких повноважень передбачає надсилання повісток (summons) третім особам для збору інформації щодо фінансових активів порушника.
Традиційне розуміння закону передбачало, що податкова служба повинна повідомляти платника податків, коли вона шукає подібну інформацію у третіх осіб.
Однак Верховний суд вирішив, що такі повістки підпадають під виняток із загальної вимоги про повідомлення, посилаючись на пункт 7609(c)(2)(D)(i) Податкового кодексу США. Згідно цього пункту непотрібно повідомлення, якщо IRS вже виконало донарахування податку або є відповідний вирок суду.
Таким чином, IRS може отримати доступ до фінансової інформації без повідомлення платника податків при виконанні наступних вимог до повістки:
має бути «видана з метою... стягнення» податку,
має сприяти стягненню «нарахованої суми» або виконанню «винесеного судового рішення» та
має сприяти стягненню нарахованої суми або виконання винесеного судового рішення «проти особи, щодо відповідальності якої видається повістка».
Це рішення значно посилює можливості податкової служби у боротьбі з податковими порушеннями, оскільки дозволяє їй швидше та ефективніше отримувати важливу фінансову інформацію. Однак воно також викликає занепокоєння щодо конфіденційності такої фінансової інформації.
Багато хто радіє з того, що США не долучився до CRS, тому що США може стати таким собі офшором для європейців. Але ж ця інформація легко попаде до IRS і наслідки можуть бути серйозніші.
Мораль: не жартуйте з податковою США. Коли прийде час, вона все про вас дізнається і знайде механізми стягнути недоотримане.
Додаткова література: Opinion of the Court (щодо цього кейсу)
Tax Crimes Handbook (by IRS) – гайд на 176 сторінок щодо видів адміністративної і кримінальної відповідальності за ухиляння від сплати податків в США
5.6K views19:12
П
