Помилка резидента: як правильно визначити свій податковий стат | Адвокат Яків Воронін

Помилка резидента: як правильно визначити свій податковий статус?

Станом на 31 січня 2023 року в Європі під тимчасовим захистом перебувають ~ 5 млн українців. Враховуючи, що більшість із них виїхали минулої весни — пройшов рік. Тому питання податкового резидентства стає все більш актуальним, враховуючи законодавчі вимоги декларування доходів як в Україні, так і за кордоном.

Хто є податковим резидентом України?

Громадянин України або громадянин іншої держави які мають відповідати наступним критеріям:

1. Має місце проживання лише в Україні.

2. Тимчасово проживає за кордоном, але все одно вважається резидентом України, якщо має тут місце постійного проживання.

3. І навіть якщо платник податків постійно проживає за кордоном, він вважається резидентом України, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні.

4. Достатньою (але не виключною) умовою визначення центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації як ФОП.

До речі найбільш відоме «правило 183 днів» застосовується в разі, (1) якщо країну, у якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або (2) якщо фізична особа не має місця постійного проживання в жодній із держав. Тоді такий платник вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів.

Як довести податкове резидентство України?

Якщо визначати резидентство відверто, то впевнений, що більшість українців за кордоном дійсно є резидентами країн перебування. Українець є податковим нерезидентом України, дивно звучить, чи не так? Але так і є.

А тому для того, щоб відповісти на запитання чи є платник податків резидентом України, потрібно відповісти на запитання, а чи дійсно відбулася втрата українського податкового резидентства та чи бажає платник податків навіть перебуваючи за кордоном, залишатися українським платником податків.

Якщо так, тоді нижче наведу декілька практичних порад, як посилити свої аргументи на захист податкового резидента України.

Тому слід:

1. Отримати через електронний кабінет платника податків «Довідку-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування». Як це зробити написано тут.

2. Оплачувати комунальні платежі за українську нерухомість та зберігати платіжки за світло, газ, водопостачання.

3. Якщо діти навчаються в школі за кордоном, і при цьому займаються онлайн в українській школі, це також може вказувати, що центр життєвих інтересів зберігатися в Україні.

4. Фіксувати кожне відвідування України зі збереженням доказів кожної поїздки.

5. Врахувати, що визначаючи центр життєвих інтересів за місцем перебування членів сім’ї, рахувати потрібно не тільки чоловіка, дружину та їх дітей. Рахуються також члени сім’ї першого ступеня споріднення — батьки та усиновлені, та другого ступеня споріднення — брати, сестри, баба, дід, онуки.

6. Пам’ятати, що наявність зареєстрованого ФОП є додатковим свідченням резидентства України.

Перешліть цей пост знайомим, які знаходяться поза межами України — спростіть їм податкове життя, нехай дізнаються чиї вони резиденти.

#требазнати #досвідбюро