Оподаткування в Німеччині: Ordnung muss sein З питанням украї | Адвокат Яків Воронін

Оподаткування в Німеччині: Ordnung muss sein

З питанням українського податкового резидентства розібрались тут. В цьому пості поговоримо про особливості оподаткування українців в Німеччині.

Податок на доходи фізичних осіб — ПДФО (Einkommensteuer).
Виплачується роботодавцем, але заробітна плата кожного працівника оподатковується по різному в залежності від податкового класу. Саме від класів залежить, які пільги отримає платник.

Всього існує 6 податкових класів + 0 клас:

0 — для працюючих у Німеччині, але проживаючих за кордоном;
1 — для холостих, вдівців чи розлучених;
2 — для самотніх працівників, які виховують дітей;
3 — для одружених працівників з дитиною та лише за умови, що інший подружній партнер обрав податковий клас 5;
4 — для одружених з однаковим доходом (наприклад, обидва заробляють по 35 000 €/рік);
5 — якщо обидва подружні партнери працюють, і один з них обрав податковий клас 3;
6 — для працівників, які отримують зарплату більше чим від одного роботодавця.

Правильно порахувати податки та визначити свій податковий клас можна за допомогою калькулятора податкового класу (з території України посилання відкриється за допомогою VPN).

Ставки ПДФО (Einkommensteuer)

Податок має прогресивну шкалу — від 0% до 45% та залежить від розміру доходу та податкового класу.

Наприклад, якщо дохід:
• менше 9984 €/рік — ставка 0%,
• 9985 – 58 596€ — ставка 14-42%,
• 58 597 – 277 825€ — ставка 42%.
У випадку, якщо дохід більше 277 826€— ставка 45%

З яких доходів фізичні особи сплачуються податки у Німеччині?

Податкові резиденти Німеччини сплачують податок зі своїх загальносвітових доходів, нерезиденти — з доходів від джерел в Німеччині.

Який строк подачі податкової декларації?

З допомогою сертифікованого податкового консультанта за 2022 декларація подається до 31.07.2024 р.

Без залучення сертифікованого податкового консультанта декларацію за 2022 слід подати до 30.09.2023р.

Власникам та CEO українського бізнесу на особливий контроль

Податок на прибуток (Gewerbesteuer).

Потенційно є ризик визнання українського товариства постійним представництвом у Німеччині, у випадках, якщо українець, який переїхав до Німеччини через війну:

1. Залишаються на керівних посадах в українських компаніях і продовжують керувати ними дистанційно.

2. Продовжує працювати в своїх українських компаніях (роботодавців), виконуючи свої трудові обов'язки дистанційно з іншої країни.

3. Продовжує надавати свої послуги дистанційно українським компаніям (як незалежний підрядник (фрілансер).

Якщо українці здійснюють свою керівну діяльність фактично з Німеччини, незалежно від того, орендують вони офісне приміщення чи ні, критерії постійного представництва визначаються відповідно до німецького податкового законодавства.

Як німецькі податкові органи виявляють подібні випадки?

Зазвичай вони проводять перевірки, спрямовані на виявлення постійних представництв, аналізуючи всі наявні в їх розпорядженні інструменти, в тому числі і OSINT (розвідка на основі відкритих джерел).

Рекомендація: не слід недооцінювати німецьку податкову службу. Займіться своєю податковою стратегією заздалегідь.

Перешліть цей пост тому, кому він може бути корисним.

#требазнати #досвідбюро