Hola, ucranianos: податки в Іспанії Іспанія — країна сонця, с | Адвокат Яків Воронін
Hola, ucranianos: податки в Іспанії
Іспанія — країна сонця, сієсти та сангрії. Проте, попри всю уявну атмосферу «відпустки», не варто забувати про податкові зобов’язання — тут їх чимало. Тож, що чекає українців у цій кориді фіскальних норм, пільг та відрахувань?
Податкова система в Іспанії має три рівні оподаткування: державний, регіональний та муніципальний. Для того, щоб зрозуміти, які відрахування маєте робити саме ви — необхідно з’ясувати податковий статус: ви резидент чи нерезидент?
Іспанія визнає податковим резидентом осіб, які проживають там понад 183 днів/рік або мають основне джерело доходу.
Резиденти в Іспанії сплачують податок на доходи (IRPF) — стягується він із зарплати, пенсії, дивідендів, орендних платежів тощо. Ставки прогресивні, різняться від регіону, але, у середньому, наступні:
• 19 % для доходу <12 450 €;
• 24 % для доходу від 12 451 до 20 200 €;
• 30 % для доходу від 20 201 до 35 200 €;
• 37 % для доходу від 35 201 до 60 000 €;
• 45 % для доходу понад 60 000 €.
При цьому існує чимало способів для того, щоб зменшити розмір податків. Найбільш очевидний — обрати регіон із найменшим податковим навантаженням (наприклад Канари).
Додатково відрахування можна зменшити на 1.2 тис. € за кожну дитину, яку не досягла 3-річного віку. Ще мінус 1.2 тис. € можна отримати на непрацездатних членів сім’ї. Також в Іспанії є можливість зменшити податки на 10 % від вартості оренди житла, у разі, якщо орендарю <35 років.
Нерезиденти в Іспанії, своєю чергою, сплачують податок на доходи нерезидентів (IRNR) — стягується він із доходу, отриманого безпосередньо в Іспанії. 19 % податку сплачують громадяни країн ЄС, Ісландії та Норвегії, 24 % — усі інші.
Крім того, як резиденти, так і нерезиденти сплачують податок на дороге майно (Impuesto sobre el Patrimonio). Застосовується він до всього особистого майна, якщо його вартість складає >700 тис. € для нерезидентів (тільки активи, що розташовані в Іспанії) та 1 млн. € для резидентів (враховуються активи по всьому світу).
В окремих регіонах «поріг» цього податку є значно нижчим. Ставки тут теж прогресивні: від 0.2 % до 2.5 %. У Каталонії, наприклад, податок на розкіш стягується не тільки з активів, а й із послуг, що вважаються «розкішшю» (чартерні польоти, дорогі авто, яхти і т. д.).
ПДВ (IVA) залежить від типу товару або послуги та має 4 ставки:
• загальна — 21 %;
• 10 % застосовується для деяких харчових продуктів, готельного бізнесу, перевезення пасажирів та вантажів.;
• 4 % — для основних продуктів харчування, ліків, книг і тд.
• Нульова ставка застосовується на соціальні та медичні послуги, а також освітні послуги для молоді.
Податок на прибуток корпорацій (IS) — загальна ставка = 25 %, проте в Іспанії наявні пільги для окремих категорій суб’єктів господарювання та галузей діяльності.
Для нових бізнесів діє пільгова система, за якою компанія буде сплачувати 15 % IS протягом перших 2 років своєї діяльності. Також в Іспанії працюють і інші спец. ставки на дохід корпорацій: 20 %, 10 % та навіть 1 % (для інвестиційних компаній та фондів).
Декларування
Подавати декларацію зобов’язані як резиденти, так і нерезиденти. Податковий звіт для нерезидентів (IRNR), за загальним правилом, необхідно подавати до 31 грудня за минулий звітний рік — зробити це можна на сайті іспанської ДПС. Декларацію для резидентів (IRPF), своєю чергою, необхідно встигнути подати до 30 червня.
Компанії звітують трішки складніше — в Іспанії передбачено аж 3 форми податкової декларацій.
При цьому, Agencia Tributaria (іспанська ДПС) пильно слідкує за тим, щоб резиденти сплачували податки з УСІХ своїх світових доходів — у тому числі й від дочірніх компаній або філій за кордоном.
Загалом, податки в Іспанії — це як відпочинок біля океану: приємно та весело, але треба бути обережним, щоб не утонути.
Насправді Іспанія має одну з найскладніших податкових систем у Європі — весь розбір в один допис фізично не поміститься. Якщо тема вас зацікавила — ставте реакції, зроблю наступну частину.
