Твій Бухгалтер

2021-08-09 17:35:34 Ахтунг
Сьогодні 09.08 останній день звітування:

3 група
Декларація з єдиного податку за 1 півріччя 2021р. – форма F0103307

Всі ФОП
Об’єднаний податковий розрахунок ПДФО+ЄСВ за 2 квартал – форма F0500106

Цей звіт подається, якщо у 2 кварталі робили виплати або нараховували доходи фізособам:
• працівники (зарплата та інше)
• підрядники за договорами ЦПХ (не ФОП)
• орендодавці (не ФОП)

Пам’ятайте, що при виплаті доходів звичайним фізособам (не іншим ФОП) – ФОП є податковим агентом та має:
• утримувати з них податки фізосіб ПДФО 18% та Військовий збір 1,5%
• нараховувати та сплачувати ЄСВ за працівників, підрядників ЦПХ (крім орендодавців)
• подавати податковий розрахунок ПДФО+ЄСВ

Чи потрібно подавати розрахунок ПДФО+ЄСВ (додаток 4ДФ) на виплати іншим ФОП?

• Податківці вважають, що так

• Податковий кодекс, що ні:
Юрособа (або ФОП), виплачуючи дохід іншому ФОП, податки не нараховують та не утримують (ст.14.1.180 та ст. 177.8 ПКУ), а тому не є податковими агентами!

• Суди на боці ПКУ та платників податків:
«Особа, яка нараховує дохід ФОП, не виступає щодо такого суб’єкта господарювання податковим агентом та не зобов’язана відображати суму нарахованих доходів у податковому розрахунку» постанова від 10 березня 2021 року № 440/2991/19

Отже, «подавати чи не подавати?» вирішувати вам, залежно від наявності вільного часу на складання звіту або ж на оскарження рішень податківців

#2021півріччя #4ДФ Відкрити / Коментувати

2021-07-15 09:00:24 До 19.07.21 сплатіть ЄСВ за себе за 2 квартал:
• 1320 грн/місяць
• 3960 грн/квартал

Хто НЕ сплачує ЄСВ за себе:
• Пенсіонери за віком та вислугою років
• Особи з інвалідністю, що отримують виплату
• ФОП на загальній та самозайняті БЕЗ доходу!
• ФОП та самозайняті, які працюють в штаті та за яких роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального розміру - 1320 грн на місяць
• «Самозайняті» ФОП (адвокати) – без подвійної оплати ЄСВ за себе!

Є багато питань від новеньких ФОП про ЄСВ: як та коли сплачувати, хто звільнений від сплати та інше, тому трохи лікбезу про ЄСВ.

Що таке ЄСВ? Єдиний соціальний внесок це НЕ податок!

ЄСВ це «страхова плата» за участь в пенсійній системі та державному соц.страхуванні:
• Пенсійний стаж
• Лікарняні
• Декретні виплати
• Допомога від держави (8000 грн та інше)

Питання 1: ФОП 2 групи збирається на пенсію. Річний дохід ФОП був 700 тис.грн, ЄСВ за себе сплачувалось мінімальне. Чи вплине на пенсію ФОП доходи по декларації?

Ні, на пенсію впливає саме сплачений ЄСВ за себе:
• Мінімальне ЄСВ = Мінімальна пенсія

Як рахується ЄСВ за себе?

ФОП на єдиному податку 1-3 група
Обов’язковий мінімальний ЄСВ = 22% від Мінімальної зарплатні за місяць:
• МінЗП за липень = 6000 грн – ЄСВ за липень = 1320 грн
• МінЗП за грудень = 6500 грн – ЄСВ за грудень = 1430 грн

ЄСВ нараховують повністю за місяць, починаючи з місяця переходу на єдиний податок!

ФОП на загальній системі
ЄСВ = 22% від чистого доходу (доходи – витрати), але не менше мінімального ЄСВ.
ЄСВ нараховують за місяці в яких були доходи.

Питання 2: ФОП зареєструвався 20.06.21 та перейшов на 2 групу з 01.07.21. Чи потрібно сплачувати ЄСВ за червень (2 квартал)?

• Так, якщо ФОП в червні, перебуваючи на загальній отримав дохід.
• Ні, якщо доходів в червні не було. ЄСВ буде вже з липня.

Як сплачується ЄСВ за себе?

ЄСВ сплачується поквартально в термін:
• До 19.04 за 1 квартал (січень-березень)
• До 19.07 за 2 квартал (квітень-червень)
• До 19.10 за 3 квартал (липень-вересень)
• До 19.01 за 4 квартал (жовтень-грудень)

Ви можете сплачувати: помісячно, частинами, завчасно, головне сплатити всю належну суму в квартальний термін.

Питання 3: ФОП 3 групи зареєструвався 11.06.21. Скільки сплачувати ЄСВ за 2 квартал?

До 19.07 потрібно сплатити ЄСВ тільки за червень – 1320 грн!

Питання 4: Петро має ФОП з 2018 року та працює в штаті ТОВ з 01.05.21. Скільки сплатити ЄСВ за 2 квартал?

До 19.07 потрібно сплатити ЄСВ тільки за квітень – 1320 грн!
За травень-червень сплачувати не потрібно, але важливо переконатись чи сплачував роботодавець ЄСВ з зарплатні не менше мінімального

#ЄСВ #питання #2021квартал Відкрити / Коментувати

2021-07-09 17:21:45 Новий квартал – час платити податки!

1 група
До 19.07.21 – оплата ЄСВ тільки за червень – 1320 грн
До 20.07.21 – оплата ЄП за липень – до 227 грн

2 група
До 19.07.21 – оплата ЄСВ за 2 квартал (квітень-червень) - 3960 грн
До 20.07.21 – оплата ЄП за липень – до 1200 грн

3 група
До 19.07.21 – оплата ЄСВ за 2 квартал (квітень-червень) - 3960 грн
До 09.08.21 – подаємо Декларацію з єдиного податку 3 групи за 1 півріччя - F0103307
До 19.08.21 – оплата ЄП за 2 квартал (квітень-червень)

Виплати фізособам
До 09.08.21 – об’єднаний Податковий розрахунок ПДФО+ЄСВ – форма F0500106
Звіт подається, якщо в 2 кварталі були виплати таким категоріям фізосіб:
• працівники
• підрядники ЦПХ
• орендодавці
• інші ФОП

Важливо!
Наказом №278 від 19.05.21 Мінфін змінив форму розрахунку F0500106, тому краще зачекати з подачею до появи оновленої форми звіту «ПДФО+ЄСВ» Upd: Податкова повідомляє, що Розрахунок F0500106 за 2 квартал подається за СТАРОЮ формою! https://t.me/tax_gov_ua/1079 Відкрити / Коментувати

2021-07-01 11:43:03 Ахтунг!
З 1 липня Держпраці та Податкова виходять на пошуки «неоформлених» працівників

Як же мораторій на перевірки, що діє до кінця карантину?

Так, карантин подовжено до 31.08.21, але Бюджет потрібно «наповнювати»
тому ще в кінці 2020 року дозволили перевірки суб’єктів господарювання, що мають високий ризик неоформленої праці.

За якими критеріями Держпраці та ДПС відбирає роботодавців для перевірки:
1. Невідповідність к-ті працівників та обсягів діяльності:
Роздрібний магазин, що немає працівників з річною виручкою 5 млн.грн.

2. Факти порушення працевлаштування, що виявлені ДПС:
Перевірка ДПС виявила порушення по зарплатні та маякнула Держпраці.

3. Невідповідність к-ті форм 20-ОПП та к-ті працівників:
ФОП має 3 магазина, подав 3 форми 20-ОПП, але працює один працівник.

4. Невідповідність к-ті одночасно працюючих РРО та к-ті працівників:
Три касових апарата одночасно працюють в різних частинах міста, а працівників немає.

5. Частка працівників за ЦПХ більше частки за трудовими договорами:
Ресторан має директора та бухгалтера в штаті, а повар/бармен/офіціант/кур’єр оформлені за ЦПХ.

6. Відсутність працівників в штаті у суб’єкта, що займається ліцензійною діяльністю (алкоголь, перевезення та інше).

Де знайти план-графік перевірок?
На сайті Держпраці тут

Що робити, якщо відповідаєте ризикам або вже маєте інспектора на порозі?
Є поради для ресторанної сфери від команди Poster, які насправді підходять для всіх видів бізнесу.

Що по штрафам?
Карантине звільнення на штрафи від Держпраці не поширюється!
• Для ФОП 1-3 групи – перше порушення без штрафу (попередження)
• Усі інші – перше порушення від 60 тис.грн за 1 працівника
• Для ВСІХ – друге порушення від 180 тис.грн за 1 працівника Відкрити / Коментувати

2021-06-23 18:24:22 ​​Вітаю!
Сьогодні хочу розпочати рубрику з огляду ТОП-питань, що надходять мені в запитах
#спитайБухгалтера

Переплата ЄСВ
• Чому податкова не списує мою оплату ЄСВ за 1 квартал 2021р.? В податковому кабінеті платника бачу переплату 3960 грн, я щось зробив не правильно?

Ні, все добре! Так у всіх
Просто податкова не робила нарахування ЄСВ за 1 квартал та ймовірно нарахує його вже загальною сумою за рік.
Чому так? Думаю причини технічні:
• Нова об’єднана декларація з Єдиного та ЄСВ
• Звільнення від сплати ЄСВ для деяких категорій ФОП (штатні працівники, пенсіонери, загальники без доходу)
Тобто, фактично ніякої переплати немає!
Платіть ЄСВ вчасно, а списання будуть після річної декларації.

Недоїмка
• ФОП 2 групи сплатила єдиний податок за червень вчасно, але 22.06.21 в особистому кабінеті на порталі Дія побачила недоїмку 1200 грн.

1) Оплата податку має з’явитись протягом наступного робочого дня (це якщо без технічних збоїв в ДПС).
2) «Стан розрахунків з бюджетом» в кабінеті Дія - не інформативний сервіс, а лише транслює загальне інфо з податкового кабінету.

Для того, щоб зробити нормальну звірку по податках, раджу користуватись саме податковим кабінетом
Для цього:
• Зайдіть в розділ «Стан розрахунків з бюджетом»
• Виберіть необхідний Рік
• Відкриється загальне інфо по податках
• Клацніть лівою кнопкою миші на картку з податком, щоб розкрити докладну інформацію

На прикладі видно, що ФОП сплатила податок вчасно (1200 грн зараховано 18.06.21) - недоїмки немає! Просто загальне інфо ще не оновилась Відкрити / Коментувати

2021-06-14 17:19:22 ​​
Планували змінити групу або систему ФОП з 1 липня?
Саме час подати Заяву:

До 15.06.21 (включно):
• змінити групу Єдиного податку
• перейти з Загальної системи на спрощену (єдиний податок)

До 18.06.21 (включно):
• відмовитись від Єдиного податку та перейти на Загальну систему

Яку Заяву подавати?
• Заява про застосування спрощеної системи оподаткування
• Розрахунок доходу за попередній календарний рік (тільки для переходу з Загальної)

Як подати?
Офлайн на папері в свою податкову.
Онлайн через Кабінет податкової:
• через листування в форматі pdf
• через подання звітності за формою F0102003 (нова опція)
Увага! Податкові на місцях не завжди бачать Заяви, що подані через звітність

Чому варто змінювати групу ФОП, якщо працюєте сезонно?

Докладніше про зміну групи читайте на сайті. Відкрити / Коментувати

2021-06-01 17:48:26 ​​Привіт, привіт!
1 група маю для вас новину «Канікули скінчились»
з Червня знову потрібно сплачувати ЄСВ та Єдиний податок!

Що були канікули?
Так, для 1 групи з 01.12.20 по 31.05.21 було звільнення від сплати ЄСВ та ЄП на 6 місяців, згідно Закону 1072.

За півроку все забулось, тому нагадую

Податки та збори 1 групи:
ЄП 1 групи – максимальна ставка на 2021 рік = 227 грн/місяць
Оплата до 20.06 за червень – 227 грн

ЄСВ за себе – обов’язковий мінімум = 1320 грн/місяць
Оплата до 19.07 за 2 квартал – тільки за червень – 1320 грн

Річний ліміт доходу:
На 2021 рік – 167 мінЗП на 01.01.21р (6000 грн) = 1 млн.2 тис. грн

Дозволені види діяльності:
• Роздрібна торгівля на ринку
• Побутові послуги населенню, які визначені в п. 291.7 ПКУ

Що заборонено на 1 групі:
• Інтернет-торгівля
• Оптова торгівля
• Експорт товарів та послуг
• Інші послуги, що не визначені в п. 291.7 ПКУ
• Надавати послуги іншим ФОП та юрособам

Читати докладніше про особливості ФОП 1 групи. Відкрити / Коментувати

2021-05-18 17:03:23 Вітаю!
До 20 травня сплачуємо Єдиний податок:
• 2 група за травень – до 1200 грн (max ставка по Україні)
• 3 група за 1 квартал - 5% (або 3%) від доходів за січень, лютий та березень

Нагадую, що ФОП 1 групи звільнені від сплати Єдиного податку включно по травень!

До 30.06.21 продовжує діяти карантин та період без штрафів та пені, тому сплату можна прострочити, але:

1) Пам’ятайте про адміністративні штрафи:
• на період карантину не відміняли адмінштрафи: за невчасну сплату податків 85грн -170 грн
• проте термін давності для адмінки – лише 2 місяці.

2) Пам’ятайте, що за податковий борг можна втратити статус єдиного податку!
Податкова може перевести ФОП на загальну, згідно п. 8 п.п. 298.2.3 ПКУ при наявності податкового боргу > 3060 грн протягом двох послідовних кварталів

Тому, раджу користуватись «карантинним» послабленням обережно та періодично перевіряти свій податковий кабінет Відкрити / Коментувати

2021-04-20 13:42:24 Вітаю, 3 група!
Нарешті це сталося, податкова щось полагодила та
з 19 квітня почали прийматись Декларації єдиного податку за квартал!

Якщо ще не подавали Декларацію
Можете вже сміливо відправляти - Квитанції №2 «про прийняття» надходять за 5-10 хвилин.

Єдина незручність: при заповненні Декларації відсутній Авторозрахунок, тому будьте уважні та перевіряйте суми та рядки, що заповнюєте.

Якщо подали Декларацію раніше до 19.04.21
та отримали помилкову Квитанцію №2 «про результат обробки»:
• про не прийняття з кодом помилки 01 або 02
• де смайл замість фрази про результат обробки
• про прийняття (до відома)

Подаєте повторно декларацію, де стан документу Звітна, але
№ документа в періоді вже не 1, а 2 (або 3, 4 і т.д.) – в залежності від к-ті не прийнятих декларацій.

Якщо подали Декларацію раніше та ще чекаєте Квитанцію?
Податкова радить зачекати та подати повторно звітну декларацію, якщо термін очікування більше декількох днів

Для тих, хто користується кабінетом та не бачить квитанцій в основному розділі «Введення звітності» - шукайте їх в розділі листування «Вхідні документи».

Питання
Чи не подвоються нарахування при повторній подачі декларацій?
У багатьох ФОП вже з’явились нарахування ЄП за не прийнятими деклараціями

• Теоретично та згідно норм – Ні, не повинні!
Чому? Порядок звітування з єдиного податку не змінився (не плутайте з новим об’єднаним звітом ЄСВ+ПДФО):
остання подана звітна декларація перекреслює подані раніше.

• Технічно – who knows
З огляду на цю «шалену жижиталізацію» від держорганів, то не відомо.

Раджу перевіряти «стан розрахунків з бюджетом» в кабінеті та у разі виявлення подвоєння нарахувань, через повторне подання декларації – писати Заяву про усунення неправомірного нарахування. Відкрити / Коментувати

2021-04-16 18:05:56 ​​Ахтунг Декларацію по 3 групі відправлено, а квитанції №2 досі немає?
Вітаю «ти не один»

Що відбувається?
7 квітня Податкова нарешті додала нову форму Декларації з єдиного для 3 групи F0103307 для подачі в податковому кабінеті.

Тобто, вже можна було б відправляти Декларацію за 1 квартал в кабінеті та сервісах Taxer, Медок та інших,
але ніт
Квитанції №2, що свідчать про прийняття декларації не надходять нікому!

При спробі подати декларацію ви отримаєте:
- Квитанцію №1 з проханням почекати квитанцію №2
- або Квитанцію №2 про помилки та не прийняття.

Коли це виправлять?
Не відомо:
• Податкові на місцях кивають на центральну податкову
• Центр киває на Пенсійний фонд
• Гаряча лінія ДПС радить почекати 15го, 16го, після 20го…

Термін подачі Декларації для 3 групи за 1 квартал до 11 травня, тож чекаємо.

Нагадую, що на період карантину продовжує діяти «період без штрафів та пені».
Мабуть, тому податківці не поспішають виправляти свої технічні глюки Відкрити / Коментувати