ПОДАТКОВЕ ПРИЗНАЧЕННЯ в ПРОГРАМАХ ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ: НАСТАВ ЧАС | ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ

ПОДАТКОВЕ ПРИЗНАЧЕННЯ в ПРОГРАМАХ ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ: НАСТАВ ЧАС РОЗІБРАТИСЬ!

ПОДАТКОВЕ ПРИЗНАЧЕННЯ - це відповідь на питання НЕ «Як Ви купили цей товар або послугу: з ПДВ, без ПДВ і т.д.?», а відповідь на питання «Для чого Ви їх купили? Для яких операцій? Які оподатковуються ПДВ чи не оподатковуються?

ПРИКЛАДИ!

Ваше підприємство займається звичайним «купив-продав» або виробництвом зі ставкою ПДВ 7%, 14%, 20% - тут на всі придбання, в тому числі і послуги, Ви встановлюєте призначення Опод. ПДВ.
Ваше підприємство експортер і працює зі ставкою 0% - це також оподатковані ПДВ операції, просто за ставкою 0%, тому тут також ставимо призначення Опод. ПДВ для всіх придбань. Тут не плутати з наданням послуг нерезидентам, там трішки по іншому визначається!
Підприємство надає послуги або продає товари, які ЗВІЛЬНЕНІ від ПДВ (це не 0%) або НЕ Є ОБʼЄКТОМ оподаткування ПДВ - тут при придбанні вхідних послуг та товарів ставимо призначення Не опод. ПДВ, будь-яка госп. д-ть.
Ви надаєте послуги нерезидентам (типу експорт послуги, але експортом це не можна назвати). Тут ставка ПДВ визначається виходячі з місця постачання таких послуг зг. ст. 186 ПКУ, тому послуги нерезидентам можуть бути як зі ставкою 20%, так і не бути обʼєктом оподаткування взагалі. Визначаємось з цим, а потім див. п. 1 та 3.
І НАРЕШТІ МІКС! Коли підприємство здійснює операції як по різним ставкам ПДВ, так і неоподатковані ПДВ операції одночасно. Тут вже ситуація більш складна. При проведенні будь-якої вхідної операції одразу питаємо себе: це ДЛЯ операції за ставкою 20% чи ДЛЯ операції, яка не є обʼєктом оподаткування? В залежності від того «для чого це?», то таке призначення і встановлюємо зг. п. 1, 2 та 3!

АЛЕ!
Є такі вхідні операції, які не можна віднести ні до тих, ні до тих: наприклад, канцтовари, оренда офісу, телефон, основні засоби управлінського складу і т. д. - тобто такі що НЕ можна НАПРЯМУ віднести до якогось виду діяльності. В таких випадках використовуємо призначення Проп. опод. ПДВ при їх оприбуткуванні.
Ось саме з цих операцій в кінці місяця Податковий кредит буде коригуватись зобовʼязаннями в залежності від частки оподаткованих та неоподаткованих операцій зг. ст. 199 ПКУ. Але це вже інша сторія….Також інша історія щодо зміни податкового призначення в процесі діяльності: для ТМЦ це можливо, а з послугами не так все однозначно.

Докладніше тут Євген Ганчев

ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ :
новини та аналітика t.me/BICHUK_ykp
відео-контент t.me/visnyk_ua
реклама / партнерство bichukykp@gmail.com