АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН ІНФОРМАЦІЄЮ: ЯК, КОМУ та ДО ЧОГО ГОТУВАТИС | ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ

АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН ІНФОРМАЦІЄЮ: ЯК, КОМУ та ДО ЧОГО ГОТУВАТИСЯ?

Як ми вже повідомляли, 19 серпня ДПС приєдналася до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки.

Приєднання ДПС до Багатосторонньої угоди CRS є необхідною, проте не достатньою умовою для запровадження автоматичного обміну інформацією, який стане можливим виключно після ухвалення Україною законодавства, необхідного для імплементації Загального стандарту звітності CRS. Для цього Міністерством фінансів України розроблено проєкт Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який після завершення всіх узгоджувальних процедур буде надісланий до Кабінету Міністрів України для подальшого подання до Верховної Ради України.

Коротко зупинимось на головних моментах цього Закону.

ДОКУМЕНТ ВИЗНАЧАЄ:

які фінансові установи повинні передавати інформацію про рахунки клієнтів в податкові органи;
які нові обов’язки з’являються у власників рахунків;
як використовується інформація про такі рахунки податковими органами та чи мають вони право передавати її іншим органам;
у якому обсязі та з якою періодичністю збирається та передається інформація про рахунки клієнтів;
яка відповідальність за порушення цих вимог встановлена для установ та власників рахунків;
які є виключення щодо зазначених вимог.

МИ РЕКОМЕНДУЄМО:

власникам рахунків - провести їх інвентаризацію на предмет готовності розкрити інформацію, яка буде вимагатися у межах автоматичного обміну інформацією. Також рекомендуємо провести інвентаризацію закордонних рахунків.

банкам (фінансовим установам) - налагодити процедури для виконання вимог автоматичного обміну інформацією, зокрема :

До 31.12.2022:
Вивчити (проект) Закону та Стандарт;
Визначити, чи відповідає організація критеріям 4 типів фінансової установи.

З 01.01.2023:
Застосовувати правила належної комплексної перевірки під час відкриття нових рахунків;
Вимагати документи самостійної оцінки CRS (self-certification) у клієнтів;
Інтегрувати збір нових документів у AML/KYC процедури;
Відмовляти у відкритті рахунків або укладанні договорів клієнтам, які не надають документи самостійної оцінки CRS;
Сформувати реєстр існуючих рахунків, відкритих на 31 грудня 2022 року.

До 31.12.2023:
Стати на облік у ДПС як ПФУ (через електронний кабінет);
Розробити внутрішню політику для комплаєнсу за CRS:
Описати систему внутрішнього контролю виконання співробітниками вимог CRS;
Визначити обов'язки комплаєнс-менеджерів;
Зафіксувати підхід до належної комплексної перевірки у випадках, передбачених Порядком застосування CRS;
Порядок використання інформації під час проведення комплексної перевірки.
Адаптувати ІТ системи в частині документообігу для виконання вимог CRS (прийом, зберігання документів самостійної оцінки, облік рахунків та складання звітності).

Докладніше тут Saivena Group

ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ :
новини та аналітика t.me/BICHUK_ykp
відео-контент t.me/visnyk_ua
реклама / партнерство bichukykp@gmail.com