Податки фіз осіб та ФОП в Україні

2023-05-20 10:10:43 Чому не зарано думати про спадок і як до цього підготуватися? 

В четвер в закритій спільноті Iplan Talks говорили про спадщину, ділимося коротким резюме ефіру:

спадок не тільки про багатство, але і про борги, процедуру оформлення спадщини і поділу її між спадкоємцями. Тому потурбуйтеся "не наділити" боргами свою родину та щоб у нащадків були ресурси на юридичне оформлення своїх прав;
значно спростити процедуру допоможе заповіт (можна передати спадок будь-кому або позбавити будь-кого). Але не забуваймо про тих, хто має обов'язкову частку! Розглянули приклади розрахунку таких часток на ефірі. Краще включити таких осіб у заповіт, тоді принаймні знатимете, яке майно вони отримають;
заповіт з "підвивертом" - розбиралися на прикладах з заповідальним відказом, зобов'язанням вчинити дії немайнового характеру, заповітом з умовою, секретністю, спадковим договором та заповітом подружжя;
знати черги спадкування обов'язково тим, хто не планує складати заповіт або вказав у ньому лише частину майна. Зважте, що партнер, з яким не оформлено шлюб офіційно, отримує спадок, аж у 4-ту чергу (тобто якщо попередніх черг близьких родичів взагалі немає);
спадкоємець чи спадкодавець іноземці або майно за кордоном? Що тоді з чергами спадкування, чи є обов'язкова частка, які строки для оформлення? За яким алгоритмом визначаємо, яке законодавство застосовується: (1) дивимося, чи є договір про правову допомогу між Україною та країною, де знаходиться майно; (2) рухоме майно - право України; (3) нерухоме майно - право країни місцезнаходження майна;
податки зі спадку для родичів 1-го та 2-го ступеня споріднення - 0%, інші спадкоємці - 5%, якщо спадкодавець чи спадкоємець нерезидент України (незалежно від ступеня споріднення) - 18%. Країна місцезнаходження майна може оподатковувати також за своїми правилами;

Як підготуватися: 
(1) скласти список активів і боргів (найкращий заповіт і найрозумніший нотаріус не врятує, якщо ніхто не знає, по яким країнам шукати ваше майно), постійно оновлювати цей список; (2) скласти перелік тих, хто спадкує за замовчуванням і має обов'язкову частку; (3) скласти перелік тих, кому ви б хотіли залишити спадок; (4) підготуватися до складення заповіту, знайти нотаріуса, підготувати спадкоємців до процедури оформлення (підказати нотаріуса, юриста, наділити коштами на оплату послуг та затрат на оформлення), призначити виконавця заповіту/управителя спадщиною.

Щоб стати учасником спільноти - активуйте бот. Відкрити / Коментувати

2023-05-19 10:40:49 ДПС надали роз'яснення про оподаткування доходів, отриманих з джерел за межами України.

Фізичним особам - резидентам НЕ заборонено відкривати рахунки у фінансових установах інших країн.

Кошти за операціями суб'єктів господарювання - резидентів, зокрема з експорту товарів (послуг), підлягають зарахуванню на рахунки резидентів у банках України.

Дохід, отриманий фізичною особою - резидентом з джерел за межами України, включається до загального річного оподатковуваного доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.

Окремим абзацом прописано правила оподаткування доходу, отриманого на рахунок WISE:

Кошти, отримані за зовнішньоекономічними контрактами, зараховані на рахунок WISE, а не на валютний рахунок для здійснення підприємницької діяльності у банку України, то такі кошти не включаються до доходу фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, але оподатковуються за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб.

Тож, якщо бажаєте отримувати дохід від підприємницької діяльності на WISE, доведеться сплачувати податок у розмірі 18% + 1,5% Відкрити / Коментувати

2023-05-17 19:15:32 Найпопулярніший онлайн-курс "Фінанси та інвестиції для початківців"

Відомий фінансист Любомир Остапів та тренери iPlan.ua поділяться практичними знаннями та досвідом на основі фінансових планів понад 1000 клієнтів

Для кого Менеджери, держслужбовці, підприємці - всіх, хто хоче систематизувати фінанси та здобути фінансову свободу.

Які знання отримаєте Впорядкуєте власні кошти задля більш ефективного їх використання;
дізнаєтесь, як зберегти гроші від інфляції та примножити;
навчитеся інвестувати; корисні контакти та знайомства.

Який формат
• Живі вебінари з Q&A-сесіями
• Практичне індивідуальне завдання та груповий кейс-стаді
• Іменний сертифікат та бонуси

Яка тривалість 4 тижні. Необмежений доступ до записів.

Коли стартуємо 22 травня 2023 року.

Зареєструватися на курс Відкрити / Коментувати

2023-05-17 12:45:10 У відповідь на запит «Мінфіну», Держмитслужба повідомила, що у 2022 році фіз особи, що виїжджали, сукупно задекларували і вивезли з України готівкою еквівалент $379 млн.
Динаміка наступна:

• 2021 рік — $175 млн;
• 2022 рік — $379 млн;
• з 1 січня до 17 квітня 2023 року — $44 млн.

Корисний матеріал Мінфіну як працює митниця.

Також з досвіду клієнтів @iplanua відносно легко відкрити банківський рахунок по закордонному паспорту лише в Польщі, навіть якщо там не проживаєш.

В статті Мінфіну також згадують інші країни:

Чехія
«Безпосередньо в Air Bank для відкриття рахунку для громадян із країн, які не входять до Євросоюзу, як основний документ, що посвідчує особу, потрібна посвідка на проживання, а як додатковий документ, що посвідчує особу, — або паспорт, або посвідчення водія, або підтвердження про тимчасове проживання. Крім двох документів, людині також потрібен чеський номер телефону», — повідомив «Мінфіну» заступник прессекретаря Air Bank Роман Махачек (Чехія)

Німеччина
пред'явити закордонний паспорт чи посвідчення громадянина України (українську ID-картку). Також потрібно мати місце проживання у Німеччині.

Угорщина
В OTP Bank повідомили, що буде достатньо закордонного паспорта чи угорського посвідчення особи

А який у вас досвід? Поділіться будь ласка в коментарях
Любомир Відкрити / Коментувати

2023-05-16 18:02:17 Шановні власники американських компаній (Corporation, LLC), які є не резидентами США, почитайте будь ласка про BE-12 Benchmark Survey (mandatory survey is conducted by the Bureau of Economic Analysis (BEA) і проконсультуйтесь зі своїм tax advisor.

Потенційні штрафи, якщо проігноруєте:
A civil penalty can be imposed of between $2,500 and $25,000 as well as a criminal penalty of $10,000. 
If you have incorporated in the last 5 years then this requirement may be new to you, and there may be relief available for failure to file if you were unaware of your requirements. 

Дедлайн June 30th (electronic files) Відкрити / Коментувати

2023-05-11 10:03:13 ​​СТВОРИЛИ КОМПАНІЮ ЗА КОРДОНОМ, але чи знаєте про правила КІК (контрольовані іноземні компанії)?

Пише Ольга Мороз, фінансовий планер Iplan.ua:
Хто, коли і які обов'язки має виконувати - більше дивіться у нашій інфографіці

Основні обов'язки:
- подавати повідомлення про набуття/припинення/зміну частки у КІК - інструкція від ДПС;
- подавати звіт про КІК (форма тут, ідентифікатор документа F0108701);
- розраховувати прибуток КІК та сплачувати податок

Чому?
Бо буде штраф!
За неподання повідомлення - 805 200 грн.
За неподання звіту - 268 400 грн.

Важливо!
Повідомлення про КІК треба подати протягом 60 днів. Але штраф є тільки за неподання, за прострочення подання штрафу немає. Тому варто поспішити і подати, навіть, якщо вже спізнилися. В закон буде внесено зміни і штраф за несвоєчасне подання повідомлення буде!

А як дізнаються про мій КІК?
українські банки повинні повідомляти податкову України про підозру, що в когось є КІК;
у 2023 році Україна приєднується до автообміну податковою інформацією;
ваші бізнес-партнери вже могли подати повідомлення про КІК і вказати вас співвласником;
ДПС України має доступ до агрегованих баз даних реєстрів різних країн;
інші держави можуть надсилати податкову інформацію про українських резидентів без запиту

Більше інформації у ст. 39-2 ПКУ та на сайті ДПС Відкрити / Коментувати

2023-05-10 12:45:51 ​​Економісти яких я поважаю дискують про майбутню податкову систему України, тож буду з вами ділитися найцікавішим з цих розмов.
Любомир
Тимофій Милованов у своєму фб написав наступне:

Так все ж таки, яка ставка податку на працю в Україні?
Правильні відповіді: 51,55% і 34,02%. Я можу вам обгрунтувати одночасно обидві цифри.

А як це може бути, якщо податки 18% на дохід, 1,5% - військовий збір, та 22% ЄСВ? Бо, якщо все скласти, то буде 41,5%. І ось цей результат неправильний!! Зараз поясню.

Задача 1. Уявіть, що роботодавець витрачає 100гр на співробітника. Скільки він отримає на руки?
Рахуємо! 100 грн це зарплата плюс ЄСВ 22% від зарплати. Тобто зарплата 81,97 плюс 22% від 81,97 = 18,03, разом 100 грн.
Тепер з зарплати віднімаємо війсковий збір 1,5% від 81,97 та ПДФО 18% від 81,97, що разом буде 15,99. Отримуємо 65,98.
Тобто, якщо роботодавець платить 100грн, то на руки людина отримує 65,98 грн, а всіх податків заплачено 34,02 грн, або 34,02%.

Можна порахувати по іншому. Якщо людина отримує 65,98 на руки, а податки 34,02 грн, то який відсоток складають податки від чистої зарплати? 34,02/65,98*100% = 51,55%

Висновок?
Той хто в політично економічній дискусії говорить про податкове навантаження в 41,5% - не знає матеріала.

Головний висновок?
Ставка податка не має значення поки ми не погодили термінологію. Бо податки складають 34 грн, а ставка одночасно і 34% і 51%

Вам цікаві такі пости? Відкрити / Коментувати

2023-05-08 12:24:49 МІНФІН УКРАЇНИ ПОСПІЛКУВАВСЯ З ПОДАТКОВИМИ ОРГАНАМИ ПОЛЬЩІ ЩОДО ПОДАТКОВОЇ РЕЗИДЕНЦІЇ УКРАЇНЦІВ і що з того вийшло

Вийшло 25 сторінок відповідей на анкету з кейсами та прикладами, але висновок один:

Ситуації індивідуальні, спеціальних правил для українців немає.

Актуальна схема визначення своєї резиденції у нашому пості тут

То що ж почитати на 25 сторінках:
- як визначитися зі своїм центром життєвих інтересів (або ж більше заплутатися) - гайд від податкової Польщі та коментарі до Модельної податкової конвенції ОЕСР (ст. 4);
- довідка про статус податкового резидента України у електронній формі - годиться;
- загальний огляд податків у Польщі, строків їх сплати і звітування;
- кейси "пані Наталі П." - спроби МінФіну України випитати реакцію податкової Польщі на різні життєві ситуації умовної українки. Податкова Польщі стійко тримається відповіді - будуть розглянуті усі індивідуальні особливості, ситуація буде вирішена відповідно до Конвенції, коментарів до Модельної конвенції ОЕСР.

Окремо звертаємо увагу СЕО/власників бізнесу та ФОПів на кейси з анкети:
- перебування у Польщі директора/працівників може створити постійне представництво і сплачувати податки у Польщі треба, навіть якщо ви лишаєтеся резидентом України;
- перебування у Польщі може змінити резиденцію бізнесу і компанія стане податковим резидентом Польщі (лишаючись зареєстрованою українською компанією)

Тож читайте уважно, але не очікуйте простих відповідей Відкрити / Коментувати

2023-05-08 12:24:48 Ви підписані на @iplanpl ? Відкрити / Коментувати

2023-05-02 11:45:44 ​​Податки для ФОП в Португалії

Пише Оксана Балабан, фінансова планерка iPlan.ua і "чемпіон" по Португалії.

Як виглядає базове оподаткування ФОП в Португалії

1) Income Tax for residents (податок на доходи)

Прогресивна шкала - від 14,5% до 48%

Спрощений режим можна обрати лише в тому випадку, якщо дохід не перевищує 200 000€

Якщо річний дохід ФОП перевищує 50 483€, застосовується ставка 45%, якщо більше 78 834€ - 48%

Відшкодування витрат

Діє арифметика, що дозволяє повернути до 25% витрат (напр., якщо ФОП веде бізнес з дому, то -25% від витрат на оренду можна вирахувати)

Як ФОП може отримати пільгову ставку

Про те, як скористатися пільговим податковим режимом для нових резидентів NHR, розповідала тут Non Habitual Resident

При статусі NHR на перший звітний рік ефективна ставка податку кладе 7,5% (в подальшому фіксована 20%)

Нові резиденти також звільняються від податків терміном на 10 років на більшість видів особистих доходів, які надходять з іноземного джерела або які оподатковуються в іншій країні

2) Social Due (соцвнесок)

Ставка 21,4% (протягом першого року діяльності не нараховується взагалі)

3) VAT (ПДВ)

Ставка ПДВ - 23%.
Від ПДВ звільняються ФОП із річним оборотом до 12 500€/рік
Далі вимагається обов’язкова реєстрація та ведення обліку ПДВ.

Що потрібно для реєстрації ФОП?

Дивіться у відео у нашому плейлисті Португалія для українців

#податкизакордоном #українцізакордоном Відкрити / Коментувати