​​Про податок на доходи фізичних осіб в Німеччині Ми вже рані | Податки фіз осіб та ФОП

​​Про податок на доходи фізичних осіб в Німеччині

Ми вже раніше коротко писали про нюанси оподаткування та податкової резиденції в Німеччині.

Сьогодні Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря,  розповість про податок на доходи фізичних осіб.

===
Система виглядає дуже складною (розмір податку залежить від двох чинників розмір доходу та податковий клас) та плинною (щороку змінюються розміри доходу, пільг та умови їх застосування). Це дає бізнес багатьом податковим консультантам. Але їх діяльність достатньо суворо (наприклад коло відповідальності, право на публічні коментарі з інших питань) та розмір гонорару регламентується законом, що на мою думку  захищає споживачів.


Ставки 

В залежності від суми доходу ставка податку прогресивна (для певного рівня доходу діє певна ставка) та змінюється від 14% (10908+ євро) до 42% (61972+ євро), та 45% з 277826 євро. Приклад розрахунку середньозваженої (податок / сума доходу) ставки податку додаю.

Існує 6 податкових класів, для кожного з них діють свої умови застосування основних та додаткових пільг. Зміни в соціальному статусі (одруження), наявність дітей та сума доходу  визначає ваш клас оподаткування. Приклад різниці в оподаткуванні в залежності від класу додаю. 


Пільги 

сплачується авансом щомісяця, перерахунок та повернення зайвих сум відбувається при подачі декларації. Це здорово мотивує всіх щорічно декларувати свої доходи. 

дохід до 10908 євро не оподатковується та не декларується, але якщо хоча б на 1 євро більше, то з різниці потрібно буде сплатити податок та задекларувати дохід

додатково кожному найманому працівнику можна знижувати дохід на 1200 євро витрат без підтвердження документів. Якщо у вас є документально підтверджені витрати, то можна і більше, але є ліміти на певні види витрат.

якщо у вас є міні робота (друга робота) до 520 євро в місяць, то з неї ви не будете платити цей податок 


Оподаткування інвесторів 

25% - на дивіденди, % по депозитах та інвестиційний прибуток. Податок утримується  брокером, банком  під час виплати.

в залежності від виду інвестиційного фонду може застосовуватись понижуючі коефіцієнти на ставку податку (наприклад 0,7, якщо 50% активів фонду є акціями)

801 євро інвестиційного прибутку на особу в рік не оподатковується

При поданні річної декларації, кінцева сума доходу та ставка оподаткування визначається з урахуванням всіх доходів платника податків


Ви досі вважаєте, що Німеччина це країна високих податків?
Гляньте загальний європейський податковий ландшафт!
Рейтинг додаю. Повна версія тут.
===

Напишіть, будь ласка в коментарях, яку тему податків в Німеччині ще варто розкрити.

P.S.Нагадуємо, що податковим  резидентам Україні до 01.05.2023 потрібно задекларувати свої доходи. Особливо, якщо  Ви отримували доходи, з яких податок не було утримано. Раніше Сергій детально показав та розповів, як це робити.