Exit Tax – податок на експатріацію або податок на еміграцію.  | Податки фіз осіб та ФОП

Exit Tax – податок на експатріацію або податок на еміграцію. 

Іншими словами – це податок з осіб, які перестали бути податковими резидентами країни. Тож про що це?

Що таке податок на «виїзд»?

Якщо спрощено, то працює це так – на момент виїзду всі активи оцінюються ніби продані і приріст вартості оподатковується за правилами країни виїзду.

Тож фактично – це податок на приріст капіталу. Ніби ви продали б усі свої активи, покидаючи рідну країну, а потім повинні були б відзвітувати про свій прибуток від цього.

Тож такий податок зазвичай застосовується до нереалізованого приросту капіталу.

За яких обставин застосовується податок на виведений капітал?

Податок на виведений капітал як правило застосовується, коли платник податків відмовляється від свого резидентства або громадянства в країні, особливо якщо він переїжджає до юрисдикції з нижчим рівнем оподаткування.

Намір полягає в тому, щоб оподаткувати нереалізовані прибутки або певні активи, якими особа володіє на момент свого від'їзду, щоб забезпечити погашення податкових зобов'язань до від'їзду з країни.

Чи є якісь конкретні доходи, звільнені від податку на виведений капітал?

Як правило, цей податок стосується нереалізованого приросту капіталу та високовартісних активів. 

Регулярний дохід, такий як заробітна плата, отриманий до виїзду, зазвичай не підлягає оподаткуванню таким податком.

Також слід враховувати, що у кожній країні діють свої правила, і певні види активів або доходів можуть бути звільнені від оподаткування відповідно до місцевого податкового законодавства. Наприклад, пенсійні рахунки або активи, вартість яких не перевищує встановлений поріг, звільняються від оподаткування в деяких юрисдикціях.

В яких країнах існує податок на виведений капітал? 

Є досить багато країн, які стягують цей податок, і чимало серед них тих, що популярні в спільноті цифрових кочівників.

Ось неповний список: Франція, Німеччина, Данія, Іспанія, Польща, США, Канада, Австралія.

Більшість людей навіть не підозрюють про це і з "чистою совістю" пакують валізи та їдуть, незалежно від причини, просто подорожують або переїжджають до нової «податкової гавані». 

А тому знайте, що є країни, які змусять платити податок, коли ви виїжджаєте (офіційно відмовляєтеся від податкового резидентства у цій країні).

І хоча, у переважній більшості випадків, цей податок стосується досить заможних осіб, а ще існують додаткові часові критерії, які обмежують обов'язок сплачувати податок на «виїзд» для тих, хто був податковим резидентом певної країни протягом періоду не менше конкретної кількості років протягом 10-ти, а подекуди навіть 15-річного горизонту, що передував зміні його податкової резидентності —> про таке краще бути заздалегідь обізнаним, навіть якщо поки ви лише потенційно розглядаєте для себе кочовий спосіб життя, адже критерії «заможності» та часові критерії визначаються кожною країною індивідуально та можуть зменшуватись.