Податки фіз осіб та ФОП

2022-11-06 10:14:04 Трішки хороших новин для волонтерів від НБУ:

Доповнено тепловізорами та низкою інших приладів перелік товарів оборонного призначення, які мають змогу купувати за кордоном фізичні особи – волонтери з метою сприяння підвищенню обороноздатності України.

Нагадаємо, що з 6 серпня фізичні особи – волонтери мають змогу без обмежень розраховуватися гривневими платіжними картками за товари з визначеного Національним банком переліку, придбані за кордоном, а фізичні особи, які фактично займаються волонтерською діяльністю, – ще з 4 квітня можуть купувати валюту та переказувати її за кордон для придбання відповідних товарів з метою сприяння підвищенню обороноздатності України (у межах щомісячного ліміту 400 тис. грн в еквіваленті)

Банки не враховуватимуть наявні залишки коштів у іноземній валюті на рахунках благодійних фондів та не вимагатимуть продажу та/або використання наявної валюти під час задоволення заявок на купівлю іноземної валюти для оплати імпортних контрактів. Це рішення ухвалювалося з огляду на те, що іноземна валюта може надходити на рахунки благодійних фондів як допомога з цільовим призначенням.

https://bank.gov.ua/ua/news/all/pomyaksheno-nizku-valyutnih-obmejen-ta-z-oglyadu-na-rekordnu-likvidnist-bankivskoyi-sistemi-zmineno-umovi-nadannya-refinansuvannya-bankam Відкрити / Коментувати

2022-11-04 13:01:13 OstApp.Journal — онлайн-журнал для підприємців.

Просто та зрозуміло про ведення бізнесу, облік, податки, відносини зі співробітниками та інші складні речі.

Корисні статті для бізнесу: 

Поради, як подужати законодавство
Інформація про податкову, управлінський облік, процесс сплачування різних видів податків
Інформація про трудові відносини, реєстрування бізнесу та як реагувати на нові закони

Приєднуйся – https://t.me/ostappua Відкрити / Коментувати

2022-11-03 13:02:08 Чи можна платити податки за іншу особу?

Підприємство сплатило ПДФО за іншу фізичну особу, яка його отримала, працюючи за кордоном.
Відповідно до п. 170.11.1 Податкового кодексу України такі податки зобов’язаний платити отримувач доходу самостійно. Сплачувати податки за іншу особу заборонено, крім випадку, коли платник є податковим агентом або представником зобов’язаної особи.

Податковим кодексом передбачена можливість сплати податків представником, для цього платник податків повинен надати представнику довіреність.
В чинному законодавстві вимоги щодо нотаріального посвідчення такої довіреності не міститься, отже, дозволяється її складання в простій письмовій формі, що й було зроблено.

Позиція податкової:
1. сплачені кошти в рахунок погашення податкових зобов’язань не зараховуються поки підприємство не пред’явить довіреність від платника податків- фізичної особи виключно нотаріально посвідчену.
Звідки взяли такі вимоги – незрозуміло…
2. без довіреності у платника податків сформовано податковий борг, який підлягає примусовому стягненню. А у підприємства сплачені кошти «висять» як зайво сплачені податки.

йде суд...

Автор: адвокат з інвестицій Сергій Лисенко @investadvocate Відкрити / Коментувати

2022-11-02 13:15:02 ЯК ОПОДАТКОВУВАТИ ІНОЗЕМНІ ДОХОДИ У ВЕЛИКОБРИТАНІЇ?

Велика Британія є однією з країн, яка запровадила спеціальну програму для українців, що постраждали від війни - Home for Ukraine Scheme. За цією програмою українці мають не тільки доступ до житла від спонсорів, але можуть працевлаштуватися або стати підприємцем. 
Податки для бізнесу ми розглядали тут, більше у нашому плейлисті Великобританія для українців, а як же бути зі статусом податкового резидента та які заходи вжити, щоб не сплатити зайвого?

Податкова Його Величності наводить тест на податкове резидентство. 
Спрощено, основними критеріями для набуття статусу податкового резидентства ВБ є:
  - перебування понад 183 дні у фінансовому році або
  - наявність постійного житла
  - постійна full-time зайнятість 
Фінансовий рік у ВБ - з 06 квітня по 05 квітня наступного року.

Українці, які набули статус податкового резидента у ВБ, мають можливість скористатися особливим податковим режимом - the remittance basis of taxation:
   доходи, отримані у ВБ, оподатковуються у ВБ
   іноземні доходи оподатковуються у ВБ, тільки якщо ви їх ввезли та/або витратили у ВБ

Якщо ви набули статус податкового резидента ВБ (або навіть ви сумніваєтеся, чи відповідаєте критеріям чи ні), варто:
    провести інвентаризацію усіх своїх активів до в'їзду у ВБ; тримати кошти, отримані ДО в'їзду у ВБ, на окремих рахунках, витрачати на території ВБ тільки ці кошти;
    іноземні доходи, отримані ПІСЛЯ в'їзду у ВБ, тримати окремо від інших коштів (на інших рахунках), не перераховувати їх у ВБ та витрачати за межами ВБ

Дотримуючись такої стратегії, можна не оподатковувати іноземні доходи у Великобританії

#податкизакордоном Відкрити / Коментувати

2022-11-01 16:02:18 Якщо ви ніколи не чули чим займається Iplan.ua, то у нас хороші новини! 

Ми розробили бота-помічника, який: 
розповість, хто ми, чим займаємось та познайомить вас з фінансовими планерами 
раз в місяць буде сповіщати про економічні новини, тому ви нічого не пропустите. 
допоможе записатись на безкоштовну консультацію з планером, де ви зможете отримати відповіді на питання та покроковий гайд як досягти фінансових цілей. 

P.S. Активуйте бот та отримайте Гід по Interactive Brokers в подарунок

Давайте разом досягати фінансових цілей! Відкрити / Коментувати

2022-10-31 13:15:31 ЕМІГРАЦІЙНИЙ СИМПОЗІУМ Частина 2

Якщо ви не читали 1-шу частину про питання, які розглядали на симпозіумі, тоді це можна зробити за посиланням.

Окремим блоком на симпозіумі було розглянуто питання податкового резиденства і загальна інформація по податкових ставках та  соціальних відрахуваннях.

Чи можна залишити податкове резидентство України маючи ТП? Чіткої відповіді не події не прозвучало. Хоч консультанти вищезгаданих країн назвали два важливих критерії, які визначають податкове резидентство, але кожна ситуація індивідуальна і потрібно враховувати багато різних факторів. Особливо це стосується осіб, які працюють віддалено на українського роботодавця, або мають ФОП:
в якій в країні ви перебуваєте понад 183 дні протягом року;
де знаходиться ваш центр життєвих інтересів.

Податкові ставки. Наразі для українців немає спеціальних умов і жоден уряд не планує їх вводити, але слід зазначити, що в Румунії є найнижчий податок на прибуток.  

Конвенція про подвійне оподаткування.  З Польщею, Чехією та Словаччиною в України є підписана конвенція про подвійне оподаткування, але на практиці в Україні немає механізму повернення податку на прибуток, який за вас заплатив укр. роботодавець.
Більш детально порівняння по країнах в таблиці. Відкрити / Коментувати

2022-10-29 12:46:44 пише Олена Макєєва у своєму фб:
про оподаткування громадян, які тимчасово виїхали з України.

На єдине рішення чекати не треба, аргументи наступні:
a. кейси українців – #різні (хтось поїхав сам, інші - з дітьми, або всі разом з чоловіком)
b. доходи у українців – #різні (соціальна допомога, пенсії, зарплати в Україні чи в іншій країні, ФОП тощо)
c. підходи країн ЄС щодо визначення статусу податкового резидента - #різні (в т.ч. законодавство різне)
d. українці поїхали в різні країни, міжнародні конвенції - різні (хоча модель одна, але є купа нюансів)
e. висновки щодо статусу податкового резидента для кожної людини теж будуть #різні
f. МАР кейси виключно індивідуальні, тобто – #різні

Українські податкові органи, очевидно, будуть наполягати на статусі податкового резидента України кожної українки чи українця, що тимчасово виїхали, аргументів декілька:
a. тимчасовий статус був наданий у зв’язку з війною, українці отримали тимчасовий прихисток на 2 роки після чого мають повернутися в Україну (тобто не за власним бажанням)
b. більшість наших громадян мають центр життєвих інтересів в Україні (особисті – сім’я, чоловік, економічні – доходи в Україні, заощадження в Україні)
c. якщо людина проживає звичайно в обох державах – статус податкового резидента визначається за громадянством

Міжнародні конвенції мають вищу силу за будь-яке національне законодавство. Загальні правила визначення статусу податкового резидента наступні:
a. де особа має постійне житло. Якщо особа має постійне житло в обох країнах – статус визначається за принципом, де більш тісні особисті та економічні зв’язки (центр життєвих інтересів - ЦЖІ)
b. Якщо не можна визначити ЦЖІ – де вона звичайно проживає (правило 183 дні - лише для найманих працівників) 
c. якщо людина проживає звичайно в обох державах – статус податкового резидента визначається за громадянством
d. якщо визначити не можна, то компетентні органи вирішують це питання за взаємною згодою

Відповідальність українців, які тимчасово виїхали з України, - особиста та персональна. А тому варто провести кожному домашню роботу, зокрема, визначити:
a. де ви маєте ЦЖІ (де ваша сім’я і де ваші ключові доходи)
b. які ваші доходи, як вони називаються (соціальні виплати, пенсії, ЗП в Україні чи в країні тимчасового проживання або це незалежні особисті послуги, підприємницькі доходи тощо)
c. звернутися до конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Прибуток від комерційної діяльності (стаття 7), незалежні особисті послуги (стаття 14), робота за наймом (стаття 15), пенсії (стаття 18), пасивні доходи: дивіденди, проценти, роялті (статті 10-12)
d. пасивні доходи можуть оподатковуватися одразу у двох країнах, тому конвенція містить правила про уникнення подвійного оподаткування. Відкрити / Коментувати

2022-10-29 10:31:04 На минулому тижні відбувся ЕМІГРАЦІЙНИЙ СИМПОЗІУМ: Режим тимчасового прихистку для громадян України в Центральній Європі організований компанією Deloitte Czech Republic.

Фахівці розглянули питання, пов'язані з тимчасовим захистом у таких країнах як: Польща, Чехія, Словаччина, Румунія, Венгрія. Тому далі будемо говорити саме про ці країни, адже вони максимально швидко відреагували на події в Україні, і протягом перших двох тижнів створили спеціальні механізми для підтримки українців. 

Основними питаннями на симпозіумі були: 
Матеріальна та соціальна допомога.
Ви можете отримати фінансову допомогу, безкоштовне житло на короткий період, медичне страхування, доступ до базової освіти для дітей.  Таблиця з підсумовуючою інформацією по кожній з країн за посиланням.

Термін дії тимчасового прихистку, в кожній з країн різний, але 11 жовтня  Єврокомісія ухвалила рішення продовжити дію Директиви тимчасового прихистку для українців до березня 2024 року. На жаль, поки немає коментарів від урядів країн, але швидше за все, якщо ситуація в Україні буде надалі нестабільною термін буде продовжено. 

Ринок праці. Польща, Словаччина та Румунія суттєво спростили доступ до ринку праці, в Чехії та Венгрії українці також можуть працювати, але отримати дозвіл на роботу можна за стандартною процедурою. 

Можливість зміни країни ТП, теоретично в Польщі, Словаччині і Румунії ви можете отримати ТП , якщо припинете в іншій країні ЄС, але практично не в усіх країнах можна скасувати таке рішення. 
Також слід зауважити, що людина може сама обрати в якій країні хоче отримати ТП, це означає, що перетнувши кордон з Польщею вам не обов'язково тут залишитися. Детальніше за лінком.

Тему податків ми розглянемо в другому пості. Відкрити / Коментувати

2022-10-27 15:01:27 Пише Сергій Мікулов, автор каналу Балади Економного Лицаря:

​​Йдеш в крипту? Big brother watching you!

Організація економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), яка поєднує 37 розвинутих країн, затвердила принципи звітності по операціям з криптовалютами.

Історично принципи звітності передують їх впровадженню в національне законодавство країнами учасниками ОЕСР з часовим лагом 2-3 роки. 
Так було із обміном податковою та фінансовою інформацією (BEPS/ CRS) розробка принципів яких з'явилася у 2013-2014рр, а впровадження почалося у 2016-2017рр. 
Україна також активно приєднується до усіляких світових розвинутих спільнот, у т.ч. по BEPS та CRS, тому краще вже зараз звернути на це увагу. 

Ключові принципи:

Ціль
Досягнення прозорості щодо транзакцій з криптоактивами шляхом щорічного автоматичного обміну інформацією про транзакції з криптоактивами між юрисдикціями, чиї податкові резиденти проводять або беруть участь у таких транзакціях.

Криптоактиви  
Активи, які можуть зберігатися і передаватися децентралізованим чином без втручання традиційних фінансових посередників, включаючи стейблкоїни, деривативи, випущені у формі криптоактивів, та деякі токени.

Транзакції, що підлягають звітності
обміни між криптоактивами та фіатом 
обміни між криптоактивами
перекази, у т.ч. платіжні операції, криптоактивів.

Принципи 
будуть розширюватися та вдосконалюватися 
грунтуються на глобальних правилах фінмоніторінгу
застосовуються до юридичних або фізичних осіб, які займаються здійсненням транзакцій із криптоактивами.

Раніше ми докладно розповідали про системні ризики криптоактивів в прямому ефірі спільноті iPlan Talks. Запис ефіру доступна за посиланням.

Я не дуже люблю криптоактиви, але коли будуть прозорішими та врегульованими - хтозна Відкрити / Коментувати

2022-10-25 09:25:46 Податковий резидент Німеччини

Про податки у Німеччині ми вже писали тут
Додамо кілька уточнень.

Підстави для податкового резидентства

1) Термін перебування - 183 дні
2) Дозвіл на проживання більше 12 міс.

Важливо: отримавши тимчасовий захист, Ви автоматично стали податковим резидентом з першого дня перебування в країні

Що означає податкове резидентство

Оподаткування доходів з усіх джерел по всьому світу.

Ставки оподаткування

У Німеччині діє прогресивна шкала оподаткування - від 14 до 42%
Сумуються усі доходи (в т.ч. отримані поза межами Німеччини) і відповідно до загальної суми доходу застосовується та чи інша ставка

Угода про уникнення подвійного оподаткування

Діє лише в тому випадку, якщо платник податків може довести факт наявності центру життєвих інтересів в Україні, де залишились члени його сім’ї.
Інші підстави (наявність нерухомості, бізнесу тощо) не враховуються.

Детальніше про ці та інші податкові аспекти радимо переглянути у відео з податковим консультантом Податки в Німеччині 2022 Відкрити / Коментувати