Право та Продуктивність

2023-04-24 18:24:29 Про податкове резидентство і єдиний податок

Продовжуючи тему податкового резидентства, пропоную до уваги читачів цікаву індивідуальну податкову консультацію №79/ІПК/99-00-24-03-03-06 від 13 січня 2023 року.

За нею звернувся платник податків, поставивши два питання:

Чи може фізична особа – підприємець платник єдиного податку третьої групи здійснювати підприємницьку діяльність та сплачувати податки в Україні, а проживати в іншій країні і бути її резидентом (податковим резидентом)?
Чи може платник виїхати за межі України, мати там постійне місце проживання і одночасно працювати на українському ринку? Якщо ні, то як здійснювати підприємницьку діяльність (чи потрібно закривати ФОП)?

Контролюючий орган зробив висновок, що згідно з п.п. 291.5.7 п. 291.5 ст. 291 ПКУ, не можуть бути платниками єдиного податку першої–третьої груп фізичні особи – нерезиденти.

Якщо, Фізична особа – підприємець – платник єдиного податку, який прийняв рішення про набуття статусу резидента країни перебування (іноземної держави), то такий платник не може перебувати на спрощеній системі оподаткування.

А тому оподаткування такої особи відбуватиметься за п. 170.10 ст. 170 ПКУ, тобто за ставкою 18% ПДФО (+1.5% військового збору).

Тож, з огляду на вказану ІПК, ФОПи, які отримали податкове резидентсво іншої держави ризикують отримати від податкової вимогу про сплату ПДФО та ВС замість ставки єдиного податку.

Знайте свої права! А для податкового планування звертайтеся до професіоналів! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-04-20 19:35:21 Оподаткування криптовалют

Питання оподаткування криптовалют та доходів від них доволі гостро стоїть перед українцями. З огляду на запити читачів ті чи інші криптоактиви є у багатьох із них. Тож пропоную розібратися із актуальними позиціями податкової по крипті та тим змінам, які чекають нас в цій сфері в майбутньому.

Сучасний стан правового регулювання даної сфери як такий відсутній. Прийнятий Закон “Про віртуальні активи” не набрав чинності у зв’язку з невнесенням відповідних змін до Податкового кодексу України.

Попри це, на дану сферу очікують зміни, передусім викликані майбутнім прийняттям регламенту Markets in Crypto Assets (MiCA) у Європейському Союзі.

Загальносвітова концепція, яку планують реалізувати і в Україні, полягає в оподаткуванні наступних операції з віртуальними активами:

створення (майнінг);
продаж криптовалюти за гроші;
обмін криптовалют одна на одну;
розрахунок криптовалютою за товари та послуги;
ріст ринкової вартості.

Сьогодні ж дохід від криптовалюти підлягає декларуванню та оподаткуванню за тими ж правилами, що й інші доходи. Якщо ми розглянемо оподаткування доходів від криптовалюти фізичної особи, то вони підлягають оподаткуванню по ставці ПДФО - 18% та ВС - 1,5%.

Детальніше про оподаткування криптовалюти читайте за посиланням на сайті DT Partners.

Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-04-17 17:51:34 Волонтерський рух Адвокати ЗСУ відзначає річницю діяльності

16 квітня 2022 року за ініціативою та підтримкою Головнокомандувача ЗСУ було створено волонтерський рух Адвокати ЗСУ.

Головною метою руху було та залишається надання безоплатної професійної правничої допомоги військовослужбовцям та їхнім сім'ям.

Команда DT Partners долучилася до руху у день його створення рік тому. Тож, разом з річницею волонтерського руху Адвокати ЗСУ, DT Partners відзначає і власний рік діяльності в рамках цього руху.

За цей рік DT Partners опрацювало більш ніж пів сотні запитів. Ми постійно супроводжуємо більше десяти заявників одночасно - коли питання не обмежується разовою консультацією, а потребує тривалого юридичного супровіду, наприклад супровід поранених, родичів полонених, зниклих безвісти та загиблих.

Наша підтримка, консультування, десятки адвокатських запитів, проекти рапортів та заяв, позовні заяви і скарги та, навіть, заяви до ЄСПЛ - усе для захисту прав військовослужбовців та їхніх сімей.

Ми вдячні кожному учаснику руху та тим, хто його підтримує. DT Partners має честь бути частиною руху - на захисті тих, хто боронить Україну.

Допомагаємо ЗСУ разом! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко та команда DT Partners ! Відкрити / Коментувати

2023-04-14 17:57:15 Спадкування під час воєнного стану (практика ВС)

Загальний строк прийняття спадщини становить 6 місяців (ст. 1270 ЦКУ).

Проте з 29 червня 2022 року було введено нові строки оформлення спадщини під час воєнного стану на підставі постанови Кабміну від 24.06.2022 року № 719 “Про внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України щодо нотаріату та державної реєстрації в умовах воєнного стану”.

Згаданою постановою передбачено, що перебіг строку для прийняття спадщини зупиняється на час дії воєнного стану, але не більше ніж на 4 (чотири) місяці. Свідоцтво про право на спадщину видається спадкоємцям після закінчення строку для прийняття спадщини.

Тобто фактично строк на прийняття спадщини було збільшено до 10 місяців.

Водночас зовсім інше встановлює правова позиція Верховного суду.

Так, постановою від 25 січня 2023 року по справі № 676/47/21 Верховний суд надав оцінку такому продовженню строку на прийняття спадщини та вважає, що воно суперечить положенням Цивільного кодексу.

Прийняттям спірної постанови Кабміну було порушено основоположність Цивільного кодексу України як головного акту з регулювання цивільних правовідносин.

Знайте свої права! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-04-13 18:01:34 Декларування 2023

В Україні триває кампанія з декларування доходів за 2022 рік. До 1 травня 2023 року (включно) платники податків мають прозвітувати про минулий рік, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи.

Державна податкова служба України нагадує про особливості декларування у цьому році.

Випадки, за яких платник податку має самостійно розрахувати суми податку та військового збору, які підлягають сплаті.

Даний обов’язок покладається на платників, які отримали:
окремі види доходів від податкових агентів, що не підлягають оподаткуванню при виплаті, але не звільнених від оподаткування (п.п. 168.1.3 п.168.1 ст. 168 ПКУ);
доходи від особи, яка не є податковим агентом (від інших фізичних осіб) (п.п. 168.2.1 п.168.2 ст. 168 ПКУ );
іноземні доходи (п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 ПКУ ).

Оподаткування діяльності волонтерів та благодійників

Відповідно до п.п. «б» п.п. 165.1.54 п. 165.1 ст. 165 ПКУ не підлягає оподаткуванню сума благодійної допомоги, отриманої благодійниками-фізичним особами для надання благодійної допомоги іншим особам та на відшкодування витрат, пов’язаних з їхньою діяльністю.

При цьому умовою є внесення таких осіб до Реєстру волонтерів до 1 січня 2023 року.

Застосування даної пільги поширюється на весь період їхньої діяльності від 24 лютого 2022 року до дати включення до Реєстру.

Подання розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання

Виробники власної сільськогосподарської продукції разом з декларацією мають подати додаток з розрахунком мінімального податкового зобов’язання (п. 177.14 ст. 177 ПКУ).

При цьому до бюджету сплачується позитивна різниця між сумою такого мінімільного зобов’язання та сумою фактично сплачених податків, зборів та витрат на оренду земельних ділянок.

Знайте свої права! Подавайте декларації вчасно! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-04-12 21:50:29 Податкове резидентсво (ефір)

Щойно завершився мій ефір з фінансовим радником Назарієм Рибінським, присвячений питанням податкового резиденства!

Ми детально розібралися в понятті та критеріях визначення податкового резиденства відповідно до Податкового кодексу України, а також критеріях, які застосовуються в інших країнах.

Обговорили питання уникнення подвійного оподаткування, способи збереження податкового резидентства України, можливості отримання податкового резидентства інших країн та чи можна цього уникнути.

Хочете дізнатися більше? Дивіться запис ефіру за посиланням. Відкрити / Коментувати

2023-04-10 18:53:21 Фраудаторні правочини (судова практика)

Існування правочинів, укладених на ухилення від боргу - не нова історія, попри це судова практика з цього питання почала формуватися не так давно.

Слово “фрауд” походить від англійського слова "fraud", та перекладається як “шахрайство”. А відповідно, "фраудаторний" - це український аналог англійського "fraudulent", який вживається для позначення чогось, що містить елементи обману, шахрайства або фальшивості.

Головна небезпека укладання таких правочинів, зокрема, існує в сфері банкрутства та виконавчого провадження.

Судова практика з’являється з 2019 році та почає закріплювати основні риси “шкідливого” для кредитора правочину.

Через аналіз свіжої постанови Верховного Суду розібрали характерні ознаки фраудаторних договорів, критерії фраудаторності та презумпцію фраудаторності - читайте матеріал на сайті DT Partners за посиланням .

Знайте свої права! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-03-24 21:40:14 Новий порядок бронювання працівників

Питання бронювання працівників на період мобілізації та воєнного стану як ніколи актуальне для бізнесу.

Оновлений в січні 2023 року Порядок бронювання працівників зазнав ряд змін.

Ключовими серед яких можна виділити:
виділення категорій працівників, які підлягають бронюванню без врахування їх віку, звання та військової спеціальності;
встановлення критеріїв для визначення підприємств критично важливими;
розширення видів підприємств, працівники яких підлягають бронюванню.

Ми детально розібралися у порядку бронювання за посиланням у статті на сайті DT Partners.

Знайте свої права! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-03-17 20:15:31 Оновлення даних про кінцевого бенефіціара

Ще не так давно обов’язковим щорічним тягарем для підприємців було оновлення інформації про кінцевих бенефіціарних власників. Та наприкінці грудня 2022 року дана вимога нарешті була скасована.

Тепер підприємства мають просто підтримувати інформацію про бенефіціарів в актуальному стані.

За посиланням ви дізнаєтеся не лише загальні обов’язки підприємств з актуалізації даних про кінцевого бенефіціара, але й про відповідальність бізнесу та його власників в разі порушення вимог Закону.

Згайте свої права! Ваш адвокат Дмитро Ткаченко! Відкрити / Коментувати

2023-03-15 19:30:46 Військовий облік українців за кордоном 2023: обов'язки, строки та відповідальність

Останні зміни законодавства з організації військового обліку принесли нові обов’язки для тих українців, які виїхали за кордон.

Нагадаю, що Кабмін Постановою від 30.12.2022 р. №1487 затвердив новий Порядок організації та ведення військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів.

Головною новиною для всіх став обов’язок громадян України ставати на військовий облік у закордонних дипломатичних установах за місцем консульського обліку.

Чи передбачена відповідальність за ухилення від військового обліку за кордоном Чи вручатимуть повістки українцям, які виїхали за межі України

Розібралася спеціально для вас команда DT Partners за посиланням. Відкрити / Коментувати