Main Business Partner

2021-09-09 09:00:07 Ризики добровільного декларування

Хоча добровільне декларування й має ряд переваг для декларантів, про які ми говорили раніше, є певні особливості, які варто взяти до уваги.

Зокрема:

Бути декларантами не можуть особи, які за період з 1 січня 2010 року до 1 січня 2021 року виконували в Україні публічні функції — національні публічні діячі. А також особи, до яких з боку держави застосовані спеціальні санкції відповідно до Закону України «Про санкції».

Оскільки в декларації не потрібно зазначати джерело походження активів, передбачено перелік тих об’єктів, які не можуть бути задекларовані:

Активи, одержані внаслідок вчинення діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, крім кримінальних правопорушень або інших порушень законодавства, пов'язаних із:
ухиленням від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), а також ЄСВ;
порушеннями валютного законодавства;
порушеннями у сфері захисту економічної конкуренції в частині концентрації без отримання дозволу Антимонопольного комітету.

Активи, стосовно яких відкрито судове провадження у вчиненні будь-якого із кримінальних правопорушень, передбачених певними статтями КК України, та/або які підлягають стягненню як необґрунтовані в порядку, встановленому ЦПК України.

Також не підлягають декларуванню кошти в національній та іноземній валютах, які на дату подання одноразової (спеціальної) добровільної декларації перебувають у готівковій формі.

Подаючи декларацію, особа зазначає характеристики своїх активів та самостійно визначає їх вартість у національній валюті, яка буде базою для нарахування збору з одноразового добровільного декларування.

Вартість активів, які знаходяться за кордоном, валютних цінностей та прав грошової вимоги повинна бути підтверджена документально. Підтверджуючі документи подаються разом з декларацією. Відкрити / Коментувати

2021-09-08 11:00:51 Порядок подання декларації

Одноразова добровільна декларація подається в електронній формі через електронний кабінет платника податків.

Якщо декларант подав її з порушенням вимог Податкового Кодексу та Порядку, вона вважається неподаною.

Декларант має право уточнити інформацію, зазначену у попередньо поданій одноразовій добровільній декларації, виключно шляхом подання нової одноразової добровільної декларації

Коротко етапи добровільного декларування виглядають так:

відкриття спеціального банківського рахунку згідно з затвердженим постановою НБУ № 83 «Положенням про порядок відкриття та ведення поточних рахунків зі спеціальним режимом використання в національній та іноземних валютах, банківських металах для цілей одноразового (спеціального) добровільного декларування».

подання декларації через електронний кабінет платника податків. У ній потрібно зазначити інформацію згідно з пп. 6.1 підроз. 9-4 роз. ХХ «Перехідні положення» ПК про переказані на спеціальний рахунок кошти та інші активи;

сплатити збір за відповідними ставками 5%, 9% чи 2,5% залежно від об’єктів чи активів, що декларуються. Можна платити трьома частинами до 1 листопада 2024 р., але зі ставками 6%, 11,5% і 3%;

пройти камеральну перевірку протягом 60 календарних днів після подання декларації.

Детально ознайомитись з Порядком подання одноразової добровільної декларації та завантажити Форму одноразової добровільної декларації можна на сайті Державної податкової служби.

Також опубліковано зразки заповнення Форми. Відкрити / Коментувати

2021-09-07 09:00:27 Хто, коли та скільки повинен сплатити при добровільному декларуванні

Суб'єктами декларування можуть бути фізичні особи-резиденти України та нерезиденти, які були резидентами на момент придбання декларованих активів.

Не можуть бути суб'єктами малолітні, недієздатні, підсанкційні і публічні особи за період з 1 січня 2010 року.

Об'єктами одноразового декларування можуть бути:

валютні цінності
нерухоме майно
рухоме майно (транспортні засоби, предмети мистецтва та антикваріату, дорогоцінні метали, дорогоцінне каміння, ювелірні вироби тощо)
частки (паї) у майні юридичних осіб, інші корпоративні права
майнові права на об'єкти інтелектуальної власності
цінні папери
інші активи фізичної особи

Із таких задекларованих активів потрібно буде сплатити збір:

5% — при декларуванні валютних цінностей на рахунках у банках в Україні та інших активів, що знаходяться в Україні;

9% — щодо валютних цінностей на рахунках в іноземних фінансових установах та інших активів, що знаходяться за кордоном;

2,5% — щодо активів у вигляді ОВДП, придбаних декларантом у період з 1 вересня 2021 року до 31 серпня 2022 року.

Громадянам не потрібно декларувати наступні активи:

сумарна вартість яких не перевищує 400 тисяч гривень станом на дату завершення періоду одноразового (спеціального) добровільного декларування.

нерухоме майно, розташоване на території України, в обсязі:

об'єкти житлової нерухомості:

квартира/квартири, загальна площа якої/яких не перевищує сукупно 120 квадратних метрів, або майнові права, що підтверджені відповідними документами, на таку квартиру або квартири у багатоквартирному житловому будинку незавершеного будівництва;

житловий будинок/житлові будинки, загальна площа якого/яких сукупно не перевищує 240 квадратних метрів, або житловий будинок незавершеного будівництва чи будинки незавершеного будівництва, загальна площа якого/яких сукупно не перевищує 240 квадратних метрів, за умови наявності у такої фізичної особи права власності на земельну ділянку відповідного цільового призначення;

об'єкти нежитлової нерухомості - нежитлові будинки некомерційного призначення та/або нежитлові будинки незавершеного будівництва некомерційного призначення, загальна площа яких не перевищує 60 квадратних метрів;

земельні ділянки, сукупний розмір яких по кожній окремій ділянці не перевищує норми безоплатної передачі;

один транспортний засіб особистого некомерційного використання (крім транспортного засобу, призначеного для перевезення 10 осіб і більше, включаючи водія, легкового автомобіля з робочим об'ємом циліндрів двигуна не менше як 3 тисячі кубічних сантиметрів та/або середньоринковою вартістю понад 400 тисяч гривень, мотоцикла із робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 800 кубічних сантиметрів, літака, гелікоптера, яхти, катера), право власності на який було зареєстровано відповідно до законодавства України станом на дату завершення періоду одноразового (спеціального) добровільного декларування. Відкрити / Коментувати

2021-09-06 11:00:51 Запровадження одноразового добровільного декларування, його переваги

21 липня 2021 року набрав чинності Закон № 1539-IX «‎Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання детінізації доходів та підвищення податкової культури громадян шляхом запровадження одноразового (спеціального) добровільного декларування фізичними особами належних їм активів та сплати одноразового збору до бюджету» від 15.06.2021.

Закон визначає особливості та порядок проведення одноразового (спеціального) добровільного декларування активів фізичних осіб, яке триватиме з 1 вересня 2021 року до 1 вересня 2022 року.

Тобто українцям надається право подати одноразову добровільну декларацію, вказавши активи, що їм належать, та з яких не були сплачені податки і збори, до 1 січня 2021 року.

При цьому інформацію про джерела походження задекларованих активів вказувати не потрібно.

Дані з декларацій не публікуються і є конфіденційними.

Головним стимулом добровільного декларування є звільнення декларанта від відповідальності за порушення податкового та валютного законодавства — несплату належних податків при отриманні активів або коштів— в обсязі тих активів, які він задекларував.

Також декларант звільняється від перевірок за цими джерелами.

Окрім цього, до декларацій, які подаються в порядку одноразового добровільного декларування, застосовується особливий порядок перевірок. Так, вони можуть бути тільки камеральними та стосуватися арифметичних і логічних помилок в декларації.

Перевірка здійснюється протягом 60 днів з моменту подачі. Перевіряючий орган може звернутися до відповідних державних органів, які ведуть реєстри, для отримання підтвердження реєстрації відповідних активів. Відкрити / Коментувати

2021-09-06 09:00:32 Тема тижня — Одноразове добровільне декларування

Запровадження одноразового добровільного декларування, його переваги
Хто, коли та скільки повинен сплатити при добровільному декларуванні
Порядок подання декларації
Ризики добровільного декларування

#MBP_податки
#MBP_законодавство Відкрити / Коментувати

2021-09-03 11:21:36 Як система оподаткування ФОП пов’язана із КВЕД

В Україні існує 2 системи оподаткування:

спрощена система (єдиний податок)
загальна система

ФОП самостійно обирає систему оподаткування, на якій він буде перебувати.

Загальна система оподаткування не має обмежень. Проте спрощену систему можуть обрати не всі ФОП.

ФОП-єдинник, тобто ФОП, який обрав бути на спрощеній системі оподаткування, повинен зареєструвати та вести Книгу обліку доходів, вписуючи в неї щодня загальну суму отриманого доходу, розділяючи готівкові та безготівкові надходження.

Суму доходу з Книги переноситься в декларацію з єдиного податку.

ФОП-загальносистемник, тобто ФОП, що перебуває на загальній системі оподаткування, веде Книгу обліку доходів і витрат. Туди вносяться:

Доходи. Готівкові та безготівкові, в натуральній формі (коли послугу оплатили продукцією або ФОП отримав її по бартеру)

Витрати на ведення діяльності, тобто ті, що пов'язані з отриманням доходу. Вони повинні бути підтверджені первинними документами (п. 177.4 ПКУ).

На загальній системі можна вибрати будь-який КВЕД і працювати за ним без обмежень.

На спрощеній же системі є види діяльності, якими не можна займатися в принципі та на конкретних групах зокрема.

Ознайомитись зі списками КВЕД для фізичних осіб-підприємців, які обрали І, ІІ чи ІІІ групу на спрощеній системі оподаткування можна на сайті Державної податкової служби України. Відкрити / Коментувати

2021-09-01 11:00:57 Як правильно обрати КВЕД для бізнесу

Що потрібно врахувати при виборі КВЕД:

яку діяльність плануєте здійснювати;
яка сфера буде приносити основний дохід;
які додаткові послуги будете надавати;
який ваш ринок збуту (Україна / світ);
чи дозволений такий вид діяльності для ФОП.

Найчастіше при виборі КВЕД допускають такі помилки:

Некоректне визначення діяльності

Важливо взяти до уваги, як місце торгівлі (спеціалізований магазин, неспеціалізований магазин, онлайн-магазин тощо), так і вид товару (одяг, шкіряні вироби, інструменти, с/г продукція тощо).

Неправильне визначення оптової та роздрібної торгівлі

Має значення не кількість реалізованого товару, а мета його придбання: для особистого використання або ж подальшого продажу. Оптовий продаж означає, що ви є посередником між виробником та компанією, що продає ці речі кінцевим споживачам.

Вказано не всі КВЕДи, за яким здійснюється діяльність та отримується прибуток

Якщо ви здійснюєте і продаж товару, і їх доставку, а у накладній вказується кожен із цих пунктів окремо, то це різні КВЕД, які потрібно зареєструвати.

Відповідно до ч.5 ст.291 ПКУ для платників єдиного податку ряд видів діяльності є забороненою або передбачаються особливі умови застосування спрощеної системи оподаткування. Наприклад, обмін іноземної валюти; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів; діяльність з управління підприємствами тощо. На це варто звернути увагу перед реєстрацією. Відкрити / Коментувати

2021-08-30 12:01:31 Що таке КВЕД

КВЕД – Класифікатор видів економічної діяльності. Це довідник, що містить перелік видів діяльності суб’єктів господарювання та присвоєні їм цифрові коди.

Він створений для систематизації видів діяльності, які здійснюються суб'єктами господарювання в Україні.

Кожен підприємець при реєстрації стикається з питанням обрання КВЕДів. Законом не встановлено обмежень щодо кількості КВЕДів, які він може обрати, тому варто вказувати навіть перспективні чи суміжні види діяльності.

Якщо при реєстрації ви вказали код КВЕД, але фактично не ведете по ньому діяльність – не передбачено жодних наслідків.

Проте багато не пов'язаних між собою видів діяльності в одній компанії або ФОП можуть бути ознакою фіктивного бізнесу, тому легко потрапити у “чорний” список до податківців.

КВЕД можна також додати чи змінити пізніше. ФОП може здійснити таку дію онлайн, а юридичні особи поки що тільки очно.

Проте обов’язково один КВЕД має бути основним видом діяльності, він вказується першим у реєстраційній заяві.

Отримувати дохід від ведення підприємницької діяльності можна тільки в рамках зареєстрованих КВЕДів.

Якщо ж ФОП на загальній системі оподаткування отримує дохід за КВЕД, які не були ним зареєстровані, — податки з нього він повинен сплатити як звичайна фізична особа.

Якщо ж ФОП працює на спрощеній системі, – то передбачена наступна відповідальність:

Незалежно від групи (І, ІІ чи ІІІ) від отриманого доходу сплачується податок 15% / 20% (п. 293.4 ПКУ).

Втрачається право перебування на спрощеній системі оподаткування. З 1-го числа місяця, що настає за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності потрібно перейти на загальну систему.

Якщо ФОП самостійно не здійснив перехід на загальну систему оподаткування, це є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку за ініціативою ДПС. Воно здійснюється на підставі акта перевірки. Відкрити / Коментувати

2021-08-30 09:00:47 Тема тижня — КВЕД та групи оподаткування ФОП

Що таке КВЕД
Як правильно обрати КВЕД для бізнесу
Як система оподаткування ФОП пов’язана із КВЕД

#MBP_податки
#MBP_законодавство Відкрити / Коментувати

2021-08-27 16:06:33 ​​У бізнесі договірних відносин так багато, що часто задля економії часу та грошей, підприємці використовують типові договори.

А потім виникають суперечки з контрагентами, росте дебіторська заборгованість чи починаються інші труднощі із виконанням їх умов.

Звести ці проблеми до мінімуму допоможе ідеально укладений договір!

На основі свого багаторічного досвіду роботи адвокат Софія Тодеренчук розробила рекомендації з основними правилами, які допоможуть вам укладати саме такі договори з партнерами, контрагентами та працівниками.

Основні питання вебінару:

З яких частин повинен складатись ваш договір?

 Які положення обов'язково повинні бути присутні у договорі?

Як правильно прописати свої права та інтереси, щоб їх можна було захистити в майбутньому?

Коли договір необхідно нотаріально посвідчити?

Які підводні камені може містити договір: на що завжди необхідно звертати увагу? Відкрити / Коментувати